Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оптимизация налоговых платежей это

Методы полностью легального бизнеса и оптимизации налогов

Последнее время часто приходится сталкиваться с одним и тем же вопросом от собственников бизнеса и предпринимателей: как законно можно не платить налоги, где брать «наличку»?

С учётом сложившейся экономической ситуации и нехваткой денежных средств это наиболее актуальные вопросы на сегодня. Государство стало использовать все возможные рычаги, чтобы вывести из тени зарплаты и легализовать доходы бизнеса.

Существенная доля российского бизнеса находится в тени, чтобы платить меньше налогов. Чтобы снизить свои затраты, многие выплачивают зарплаты «в конвертах». Это чревато ответственностью не только по статьям НК РФ, но и по УК РФ (ст. 199, 199.1).

Эксперты настаивают на том, что бороться с зарплатой в «конвертах» нужно одновременно с разных сторон:

  • требовать от банков, чтобы они принимали в расчет при принятии решения о выдаче кредита только официальный заработок человека;
  • изменить правила контроля за соблюдением законодательства на предприятиях;
  • ужесточить наказания за нарушения в оплате труда.

Одновременно с этим вводится контроль за цепочкой контрагентов. Если раньше в декларациях по НДС не было видно, у кого купили и кому продали, в декларациях стояли обезличенные суммы, то сейчас налоговая инспекция видит всю цепочку контрагентов и проверяет до звена включительно, а даже и дальше.

Использование АСК и проводимые мероприятия налогового контроля направлены исключительно на выявление выгодоприобретателя (получателя налоговой выгоды) по сделкам с так называемыми фирмами-«однодневками».

И самым неприятным для бизнесменов окажется то, что претензии проверяющих по нарушениям третьих лиц будут предъявлены именно к добросовестным компаниям и, с большей вероятностью, к той компании, у которой есть что взять (имущество, транспорт ). И даже в тех случаях, когда добросовестная компания взаимодействует с такой же добросовестной компанией, а та, в свою очередь, — с «серой» или «черной» компанией.

Следовательно, проходят те времена, когда можно было не платить налоги. Государство заставляет российский бизнес работать легально. И преуспевающим бизнесом будет тот, который начнет осваивать непростые методы легальной работы с одновременной оптимизацией налогов.

Так что же делать бизнесу? Ответ один: выходить из тени и грамотно организовать учёт на предприятии.

Оптимизация — это не значит не платить налоги, это значит знать законодательство и умело им пользоваться.

Давайте рассмотрим всего несколько возможных вариантов оптимизации налогообложения

  1. Самое первое, что необходимо сделать собственнику бизнеса, — это провести анализ своего бизнеса на состав доходов и затрат. Отдельно выделить поставщиков и покупателей с НДС и без НДС (контрагенты на спецрежимах, льготники ). Данные потоки разумно разделить путем выделения отдельного юридического лица, что приведет к экономии НДС.
  2. Проанализировать структуру затрат своего бизнеса. Для этого необходимо сверить свои расходы и расходы, которые признаются в целях налогообложения. В главе 25 НК РФ подробно написано, что признается расходом в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. Постараться исключить или минимизировать те расходы, которые не попадают под гл. 25 НК РФ.
  3. Также в качестве директора можно нанять , применяющего УСН 6%. Дело в том, что закон об ООО и АО не делает никакого различия между и . Налицо экономия на налогах, уплачиваемых с ФОТ директора в бюджет, так как ИП сам платит налоги за себя, это 6% с дохода и фиксированные платежи в фонды.
  4. Вывести весь непрофильный персонал из компании. Для этого можно создать аутсорсинговую (обслуживающую) компанию. Аутсорсинговая компания может оказывать юридические, бухгалтерские и прочие услуги. В данном случае разумнее открывать ООО на системе налогообложения УСН (), у ИП присутствуют фиксированные платежи в фонды, не зависящие от того, ведет он деятельность или нет.
  5. Аутстаффинг — это не что иное, как привлечение стороннего персонала через специализированную фирму. Другими словами, это «аренда» сотрудников. Но с 2016 года ужесточилось законодательство, и теперь далеко не каждая компания сможет заниматься аутстаффингом. Предоставлять персонал в аренду смогут лишь частные агентства, которые прошли специальную аккредитацию в Федеральной службе по труду и занятости. Поэтому данная схема, конечно, может иметь место, но с определенными ограничениями.
  6. Определиться с имуществом, с которого уплачивается налог на имущество. Налог на имущество не платят организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Основные средства желательно аккумулировать в собственность компании, которая находится на УСН. Далее их арендует компания, которая находится на общей системе налогообложения. Формально у схемы есть одно ограничение — остаточная стоимость основных средств у компании на УСН не должна превышать 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Также стоит учесть, что ИП при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

  • находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
  • используются им для предпринимательской деятельности.

Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ.

С 1 января 2015 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, обязаны уплачивать налог на имущество, если они владеют объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налогообложение имущества назначения на основе кадастровой стоимости введено в 28 субъектах РФ, в которых приняты особенности определения налоговой базы, а также утверждены соответствующие перечни объектов недвижимого имущества (письмо ФНС России от № /647@).

Таким образом, «упрощенцам», которые владеют недвижимым имуществом в указанных регионах, необходимо изучить региональное законодательство на предмет необходимости уплаты налога на имущество.

  • Ну и, конечно, обязательно вести на предприятиях управленческий учет. Налоговым законодательством это не предусмотрено, но для собственников бизнеса это необходимый учет, так как данный учет подразумевает оперативное управление бизнесом. Для каждого собственника необходимо абсолютно точно знать, сколько он зарабатывает. Для этого следует планировать бюджет, составлять бюджет доходов и расходов (БДР), планировать свою маржу, составлять бюджет о движении денежных средств и по окончании каждого отчетного периода составлять отчет о фактически, произведенных доходах и расходах. К сожалению, на основании своего практического опыта могу сказать, что данный учет далеко организован не у всех. Очень часто расходы (канцелярия, хозрасходы и проч.) производятся неконтролируемо. Суммы вроде бы каждый раз получаются небольшими, но если их пересчитать на годовые затраты, то суммы могут оказаться приличными и не всегда оправданными. Необходимо на своем предприятии регулярно проводить инвентаризацию с целью контроля и выявления недостач. А иначе можно тратить деньги «на обналичку» и в то же время, что называется, «у себя под носом» просто их терять благодаря неорганизованному учету и контролю.
  • Конечно, рассуждать о легальных способах оптимизации можно бесконечно долго. Следует отметить, что существует еще немало законных способов оптимизации налогообложения, однако это предмет отдельного разговора. Для каждого бизнеса необходим свой анализ и свои схемы.

    И напоследок хотелось бы напомнить о том, что последнее время налоговая инспекция все чаще проверяет компании на реальность операций и их деловой характер. В обиход вошло такое понятие, как «деловая цель». При этом получение налоговой выгоды (уменьшение налоговых обязательств) не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. А отсутствие деловой цели может привести к признанию необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, к отказу в уменьшении налоговых обязательств в результате сделки.

    Стоит ли платить проценты за «обналичку»

    За последние два года выявлено множество схем обналички, доначислены миллиарды рублей налогов к уплате, не говоря уже о пенях и штрафах. Игра с «обналом» может привести как к административной ответственности так и к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ, а сотрудничество с непорядочными контрагентами принесет лишь кратковременный положительный результат.

    Не существует больше 100%-ых способов защитить себя и свой бизнес, если ваша компания связана с «обнальными» конторами и . Конечно, можно выиграть арбитражный суд, но это не избавит вас от личной материальной ответственности в связи с выходом закона . Также весьма вероятно привлечение к уголовной ответственности.

    Читать еще:  Постановление авансовые платежи

    Вывод напрашивается только один: пришла пора российскому бизнесу полностью поменять свой образ мыслей и выйти из сумрака.

    Оптимизация налогов предприятия

    Каждое предприятие, будь то огромный завод и небольшое ИП, стремится уменьшить свои расходы, чтобы увеличить прибыль. Существенным пунктом экономии могут стать налоговые выплаты. И очень важно оптимизировать их, то есть сделать рациональнее, меньше. Способов подхода к этому вопросов много, в этой статье мы рассмотрим основные из них.

    Налоги и их неизбежность


    Налоги существуют с самых древних времен, как только зародились первые признаки государственности в человеческом обществе. Причем видов их во все времена существовало великое множество. Достаточно привести в пример десятины на Руси, когда одну десятую часть любого дохода человека, включая его продукты его личного подворья забирала церковь. Продразверстка включала в себя еще более жестокий налог и забирала у крестьян молодого российского государства практически все, не думая о такой мелочи, как голод всей семьи налогоплательщика и смерть от этого. На данный момент налоги более щадящие, но в любом случае платить их в бюджеты различных уровней, видя, как зачастую нерачительно они тратятся, не логично без приведения в порядок своей налоговой схемы.

    Итак, налоги – это весомая статья затрат для того, чтобы иметь возможность без проблем со стороны государства вести свой бизнес. За то, что все граждане оплачивают эти так называемые «взносы в казну», государство нам гарантирует безопасность, возможность пользоваться услугами госструктур, иметь бесплатное образование детей, лечение в медицинских учреждениях и многое другое. Конечно, существует много вопросов к качеству всего этого, но привести в соответствие размер налога и уровень государственных гарантий невозможно, нет таких рычагов. Поэтому и растет народное возмущение при очередном повышении налогов, в то время как получить качественную врачебную консультацию в бесплатной клинике невозможно, когда у приехавшей скорой из медпрепаратов только бинт, когда полиция погрязла в коррупции и защищает кого угодно, но не простых граждан.

    На фоне этого не сильно радужного положения причиной оптимизации налогов можно назвать не только экономию, но и попытку адекватно реагировать на положение в государственном устройстве. Во время финансовых кризисов государство утверждает, что за счет накопленных из налогов фондов стабилизирует экономику. Тоже спорный вопрос. Начнем с обсуждения темы – а чью экономику стабилизировало наше государство в 2008 году, когда закрывались индивидуальные предприниматели, когда не было наличных денег, чтобы оплатить образовавшиеся от покупательской неплатежеспособности долги? Крупные экономисты, скорее всего, могут привести массу цифр, как стабфонды смогли спасти Россию. Но почему в понятие Россия не вошли множество предпринимателей из самых разных ее точек – не понятно.

    Оставим все эти размышления, ведь еще никто и никогда не создавал по-настоящему справедливую налоговую систему, как утверждают экономические учебники. Справедливую для всех – может, и не создавал, но справедливее, чем в России – масса примеров.

    Противостояние между государством, стремящимся как можно более полно собрать налоги, и налогоплательщиками, которые стремятся как можно меньше их заплатить, извечно. Приведите пример, когда государство при возможности взять налогов больше этого не делало? А почему же тогда многие предприниматели платят налоги, не задумываясь законных путях их уменьшения?

    Оптимизация – важная цель бизнеса

    Налоговая оптимизация называется еще также социальной активностью предпринимателей. Это такой вид деятельности, которая приводит налогоплательщика к уменьшению налоговых сумм. Государство предоставляет нам возможность выбирать – по какой схеме будет осуществляться выплата налогов. И предприниматель самостоятельно выбирает схему. Заметьте, именно схему, а не отдельно взятый налог или этап налогового периода.

    Оптимизация налоговых платежей – это комплекс мер, которые вкупе позволяют уменьшить общий объем налогов. Для того, чтобы уменьшить налоги, необходимо грамотно выстроить политику всего предприятия, определить оптимальный объем производства, себестоимость товара, подходящий для определенных видов налогов объем продаж. Все эти меры называются корпоративным налоговым менеджментом. И занимаются этим направлением руководители управленцы и бухгалтера с экономистами. Если у вас в компании нет таких специалистов, их всегда можно нанять по договору на определенный срок для проведения оптимизации налогов, или воспользоваться сотрудниками на аутсорсинге.

    После проведения оптимизации ваши налоговые выплаты снизятся, и вы сразу попадете под пристальное внимание налоговых органов. Для того, чтобы грамотно все объяснить налоговикам, вы должны будете в совершенстве овладеть языком экономистов, для аргументирования своих действий. Поэтому так составляйте договор с нанятыми сотрудниками, чтобы в него входило так называемое «постпродажное» обслуживание. В этом случае и работа будет выполняться тщательнее, точнее, и вы не должны будете ничего объяснять в налоговой самостоятельно с риском получить штрафы.

    Налоговую оптимизацию не надо путать с общим финансовым менеджментом. Это более глобальный процесс предприятия, который захватывает все финансовые сферы деятельности, и он далеко не ограничивается налоговыми схемами.

    Схемы и методы оптимизации

    Надо отметить, что отдельные методы оптимизации налогов всегда складываются в общие схемы, и только схемы могут принести значительный успех. Для того, чтобы провести налоговую оптимизацию, надо рассматривать следующие методы:

    1. Выявление ошибок своего предприятия в уплате налогов;
    2. Выявление пробелов в законах
    3. Полное пользование налоговыми льготами
    4. Правильный выбор формы деятельности предприятия
    5. Правильный учет на предприятии
    6. Применение законных методов вывода денег в оффшорные зоны
    7. Мониторинг и корректировка сроков уплаты налогов
    8. Правильное оформление сделок
    9. Применение приемов лоббирования интересов крупными компаниями
    10. Сведение к нулю налоговых рисков
    11. Максимальное прогнозирование перемен в законах и правилах по выплатам налогов.

    Методов еще можно называть много, и все они делятся на три вида. Это методы, работающие на крупные цели налогоплательщика, на минимизацию самих налогов, методы делятся по возможности применения для различных форм собственности предприятий, а также есть методы, применяемые только в определенных отраслях хозяйствования.

    После составления схемы налоговой оптимизации она проверяется на эффективность, на надежность, разумность, на законность и безвредность для предприятия. В результате должна появиться налоговая схема, которая будет максимально использовать возможности предприятия, которая в своей реализации не будет нарушать закон, которая будет устойчива к внешним и внутренним изменениям предприятия, и которая не сможет никогда нанести вред всей структуре бизнеса.

    Три пути оптимизации налогообложения

    Первый путь самый легкий, но и самый рискованный. Это уклонение от налогов. Можно не открывать ИП и не платить налоги. Многие предприниматели так и рассуждают: штраф за деятельность без регистрации – 5 тысяч рублей, а налоги – минимум 38 тысяч. Ну и пусть меня оштрафуют пару раз в год, все равно это экономнее. Можно экономить и зарегистрировавшись, то есть показывать не всю прибыль, не принимать официально сотрудников на работу, создавать фиктивные расходы и пр. Государство предупреждает, что нет возможности уклониться совсем от налогов на легальных основаниях, а все нелегальные методы ведут к уголовному наказанию.

    Методы уклонения от налогов:

    1. Неоприходование выручки и ТМЦ, продажа неучтенного объема товаров за наличные деньги;
    2. Работа без регистрации;
    3. Обналичивание средств расчетного счета в банке на неучтенную наличность;
    4. Обезналичивание денег или отмывание, то есть применение финансовой схемы, когда «черные» деньги поступают на счет в банке;

    Второй путь оптимизации – четкое планирование налогов. Вы должны всегда быть в курсе всех налоговых изменений, и использовать все возможности, чтобы сократить свои выплаты. Об этих методах мы уже рассказали. Если самому сложно всегда быть в курсе налоговых изменений и событий, то нанимайте грамотного консультанта.

    Методы планирования налогов:

    1. Замена налогового субъекта, выбор оптимальной формы собственности, или открытие «профильных» компаний, и примеру, НКО, компаний для инвалидов и пр.
    2. Изменение вида деятельности компании, переход на определенные виды деятельности, которые облагаются меньшими налогами, к примеру, применяются активно агентские схемы;
    3. Замена налоговой юрисдикции, то есть регистрация компании на той территории, где налоги – меньшие.
    4. Разработка схем по организации аффилированных компаний, которые позволяют выводить средства в оффшорные зоны с минимальным налогообложением.
    5. Правильный метод учетной политики – один раз в год;
    6. Применение ускоренной амортизации и регулярная переоценка основных средств компании;
    7. Совершение сделок на основе контрактов, а не по типовым договорам;
    8. Активно пользоваться льготами, предоставляемыми государством.
    Читать еще:  Соглашение о предоставлении отсрочки платежа

    И третий путь оптимизации налогов – это их избежание. Любой квалифицированный экономист, юрист, бухгалтер, расскажет вам, что нет таких законов, где не существовало бы пробелов. Всегда можно найти какую-либо лазейку, чтобы придумать такую налоговую схему, которая дала бы возможность оплачивать существенно меньшие суммы в качестве налогов на законных основаниях. И как бы не досадовали инспекторы ФНС, больше они с вас взять не смогут. Но для того, чтобы такие схемы создавать, надо досконально знать законы, надо уметь ими оперировать, надо уметь применять на практике все тонкости и нюансы. Вы не умеете это делать, а экономить хочется? Консалтинговых компаний, которые занимаются осуществлением оптимизации налогов для предприятий различного типа – довольно много.

    Посоветуйтесь с коллегами, спросите, кто из них уже пользовался такими услугами? Если есть положительные примеры, идите туда же. Если нет – рискуйте, пробуйте, пытайтесь! Да, услуги таких компаний не дешевы, но вы сравните с цифрой вашей будущей экономии, что вам покажется более предпочтительным? Возможно, что существующее положение вас устроит больше, как только вы услышите сумму за данную работу. Но поищите еще варианты, может, в соседнем офисном здании работает еще один экономист и именно он для вас создаст идеальную схему налогообложения.

    Как налоговая разбивает офшорные схемы?

    Законные способы оптимизации налогообложения

    Не преступая закона

    Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие приведет к фатальным факторам в ведении бизнеса и соответственно, к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик самостоятельно проводит налоговое планирование для решения вопросов оптимизации налогообложения своего бизнеса.

    Не стоит думать, что оптимизация — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Но за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

    Чтобы минимизировать налогообложение, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный и законный способ сократить фискальную нагрузку.

    Ключевые моменты

    Выбирая эффективные методы, необходимо помнить о трех важных вещах:

    1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, есть выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
    2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
    3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать метод ведения учета хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Этот выбор закрепляется в учетной политике.

    Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения не всегда актуальна. Но даже неверный выбор есть возможность исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

    Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта, если бизнесмен заранее проанализирует и оценит финансовые возможности еще до регистрации в ФНС. Например, читайте специальный материал «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2020 году».

    Виды налоговой оптимизации

    Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

    1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
    2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2020 году будут бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
    3. По категориям налогоплательщиков. Этот вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

    Актуальные схемы оптимизации налогообложения в организации

    Чтобы оптимизация налогов прошла успешно, применяют как общепринятые так и индивидуальные актуальные методы. Общепринятые методы и схемы оптимизации налогов 2020 применяются практически всеми категориями налогоплательщиков без исключения. А вот индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

    Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

    1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
    2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
    3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
    4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

    Все вышеперечисленные схемы являются общепринятыми, и применяются практически всеми субъектами.

    Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

    Рассмотрим несколько индивидуальных способов налоговой оптимизации для организаций.

    Схема № 1. Вывод имущественных активов

    Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу оформляют продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

    1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
    2. Налогооблагаемую базу по прибыли — она уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

    Схема № 2. Договор займа

    Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

    Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами учитывают в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. И эти суммы уже принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

    Схема № 3. Отсрочка по НДС

    НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты договариваются на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС удается отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

    Рекомендации по применению актуальных схем

    Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

    1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
    2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, учитывайте все нововведения.
    3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
    4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

    И самое главное: соблюдайте закон. Применяйте только легальные методы, как бы не казались привлекательными нелегальные схемы, за них придется нести ответственность. Рано или поздно.

    Читать еще:  Регламент платежей в организации

    Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

    Применение льготных систем налогообложения — не единственный законный способ налоговой оптимизации. Организации, при грамотном соблюдении нюансов, могут прибегать к таким схемам, как дробление бизнеса, внедрение услуг индивидуальных предпринимателей, использование налоговых льгот.

    Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

    Использование налоговых режимов

    Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

    Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом. Тогда все договоры с покупателями, которым не нужен НДС, будут переводиться на другое юрлицо или ИП, а на основном юрлице останутся контракты с крупными оптовиками или покупателями, которым НДС нужен. В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

    Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.

    Подробнее на эту тему читайте статьи:

    Использование давальческой схемы (толлинг)

    Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.

    Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН. Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется. Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

    Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

    Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. В строенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

    Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС. После того как эта организация приобретает сырье, она отдает его в производственную организацию на переработку. Затем организация, находящаяся на ОСН, получает с производства готовую продукцию, которую в дальнейшем реализует своим покупателям. Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

    Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

    Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

    Дробление бизнеса: риски и нюансы

    Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

    Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

    • реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
    • создать новые организации;
    • зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

    Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной. Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2016 № СА-4-7/465@).

    Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

    Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

    Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

    Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

    • вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
    • счета плательщиков не открыты в одном банке;
    • каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
    • вновь созданные организации финансово самостоятельны;
    • ценовую политику можно обосновать;
    • документооборот ведется правильно.

    Оптимизация зарплатных налогов

    Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

    Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

    В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

    Другая схема налоговой оптимизации, которая широко распространена, — заключение вместо трудового договора гражданско-правового договора с ИП. Но эта схема может быть признана законной, если ИП получает деньги за услуги не только от вашей организации, и у вас, помимо ИП, есть штатные сотрудники.

    Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

    Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

    При заключении договора оказания услуг с ИП-сотрудниками нужно предусмотреть ряд моментов. А именно не совершать одномоментного увольнения всех сотрудников с последующим заключением договоров на оказание услуг. Налоговики это сразу заметят и будут использовать в качестве довода о применении схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

    Кроме того, важно оплату труда производить только за заранее обусловленный и конкретизированный объем работ. Также вознаграждение должно оплачиваться нерегулярно — например, раз в квартал. При этом объем выполняемых ИП работ должен варьироваться во времени и, соответственно, должен меняться доход ИП.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    ×
    ×