Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги поступающие в муниципальный бюджет

Статья 61.1 БК РФ. Налоговые доходы бюджетов муниципальных районов

1. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 100 процентов;

налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 100 процентов.

2. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на доходы физических лиц, взимаемого на территориях городских поселений, — по нормативу 5 процентов;

налога на доходы физических лиц, взимаемого на территориях сельских поселений, — по нормативу 13 процентов;

налога на доходы физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 15 процентов;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 100 процентов;

единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на территориях городских поселений, — по нормативу 50 процентов;

единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на территориях сельских поселений, — по нормативу 70 процентов;

единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 100 процентов;

государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) — по нормативу 100 процентов:

по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации);

абзац утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 26.04.2007 N 63-ФЗ;

за государственную регистрацию транспортных средств, за временную регистрацию ранее зарегистрированных транспортных средств по месту их пребывания, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, за выдачу государственных регистрационных знаков транспортных средств «Транзит», свидетельства на высвободившийся номерной агрегат, свидетельства о соответствии конструкции транспортного средства требованиям безопасности дорожного движения, талона о прохождении государственного технического осмотра, международного сертификата технического осмотра, национального водительского удостоверения, международного водительского удостоверения, удостоверения тракториста-машиниста (тракториста), временного разрешения на право управления транспортными средствами, за выдачу организациям, осуществляющим образовательную деятельность, свидетельства о соответствии требованиям оборудования и оснащенности образовательного процесса для рассмотрения соответствующими органами вопроса об аккредитации и за выдачу указанным организациям лицензии на право подготовки трактористов и машинистов самоходных машин;

абзац утратил силу с 1 января 2008 года. — Федеральный закон от 26.04.2007 N 63-ФЗ;

за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции;

за выдачу органом местного самоуправления муниципального района специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов;

государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 61 и пунктом 2 статьи 61.5 настоящего Кодекса, — по нормативу 100 процентов;

налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, — по нормативу 100 процентов.

В бюджеты городских округов, городских округов с внутригородским делением и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя подлежит зачислению государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления, по нормативу 100 процентов.

3. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии со статьей 58 настоящего Кодекса.

4. Налоговые доходы от налога на доходы физических лиц, взимаемого на территориях сельских поселений, и от единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на территориях сельских поселений, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, подлежащие зачислению в бюджет муниципального района, могут быть переданы органами государственной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с законом субъекта Российской Федерации в бюджеты сельских поселений по единым для всех сельских поселений нормативам отчислений в размерах соответственно до 8 процентов и до 20 процентов в случае, если законами субъекта Российской Федерации и принятыми в соответствии с ними уставом муниципального района и уставами сельских поселений за сельскими поселениями закреплены другие вопросы местного значения из числа вопросов местного значения городских поселений, решаемых муниципальным районом на территориях сельских поселений.

Читать еще:  Стратегическое управление регионами и муниципальными образованиями

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 — 2020 годах

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

Региональные налоги

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Местные налоги и сборы

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выделяют следующие режимы:

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

  • режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

  • соглашение о разделе продукции;
  • патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Налоги в муниципальный бюджет

Местные налоги в муниципальный бюджет

Налоги в муниципальный бюджет – это средства, привлекаемые в муниципальный бюджет в качестве доходов из налоговых источников местного, регионального и федерального уровней.

В бюджет муниципального уровня в качестве доходов привлекаются поступления, взимаемые с населения в качестве местных налогов. Такие налоги устанавливаются органом публичного управления представительного характера местного уровня на основании федерального законодательства, регулирующего вопросы налогообложения. Так, в соответствии с федеральным законодательством, регулирующим вопросы налогообложения, в качестве доходов от местных налогов в муниципальный бюджет привлекаются поступления от следующих видов налогов:

  • местный земельный налог, который взимается в бюджет муниципального уровня. Установленный федеральным законодательством норматив предполагает полное зачисление поступивших в качестве оплаты такого налога средств в бюджет муниципального уровня;
  • местный налог, взимаемый с физического лица в отношении принадлежащего ему имущества. Установленный федеральным законодательством норматив предполагает, что все привлеченные в качестве уплаты такого налога средства подлежат зачислению в качестве доходов в бюджет муниципального уровня.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Федеральные налоги в муниципальный бюджет

В бюджет муниципального уровня такого вида муниципального образования, как городское поселение, подлежат зачислению в качестве доходов поступления от федеральных налогов следующих видов:

  • налог, который взимается с физического лица в отношении его дохода. В соответствии с установленным федеральным законодательством, регулирующим налогообложение, нормативом привлеченные в качестве уплаты такого налога средства подлежат зачислению в бюджет городского поселения в размере десяти процентов от привлеченного объема средств;
  • единый налог в области сельского хозяйства. В соответствии с установленным федеральным законодательством нормативом средства, поступившие в качестве уплаты такого налога, подлежат зачислению в бюджет поселения в размере половины от привлеченного объема средств;
  • государственная пошлина, которая взимается в качестве платы при совершении действий нотариального характера должностными лицами органов публичного управления местного уровня, которые соответствующим нотариальному законодательству образом уполномочены на осуществление таких действий. В соответствии с установленным налоговым законодательством нормативом средства, привлеченные в качестве оплаты госпошлины по указанному основанию, подлежат зачислению в бюджет поселения в полном объеме;
  • государственная пошлина за осуществляемую органами публичного управления местного уровня деятельность по выдаче разрешений специального характера на движение по автодорогам транспортных средств, которые реализуют перевозку крупных, тяжелых или опасных грузов. В соответствии с налоговым законодательством все поступившие в качестве оплата госпошлины по такому основанию средства подлежат зачислению в местный бюджет.
Читать еще:  Этапы бюджетного процесса муниципального образования

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Кроме того, в бюджет поселения в качестве доходов зачисляются средства, привлеченные в виде налогов и сборов по нормативу, устанавливаемому региональным законодательством, нормативу, устанавливаемому органом публичного управления представительного характера на местном уровне.

В бюджет муниципального уровня такого вида муниципального образования, как муниципальный район, зачисляются средства, привлеченные в качестве налоговых доходов от федерального налогообложения по следующим видам налогов:

  • налог, который взимается с физических лиц в отношении доходов на территории городского поселения. В соответствии с установленным федеральным законодательством нормативом пять процентов поступлений от указанного вида налоговых доходов поступают в муниципальный бюджет района;
  • налог, который взимается с физических лиц в отношении доходов на территории сельского поселения. В соответствии с установленным федеральным законодательством нормативом средства, привлеченные в качестве налогового дохода данного вида, подлежат зачислению в местный бюджет в размере тринадцати процентов от всего поступившего объема средств;
  • налог, взимаемый с физических лиц в отношении доходов на межселенной территории. Согласно положениям федерального законодательства пятнадцать процентов средств, привлеченных в качестве оплаты указанного вида налога, подлежат зачислению в муниципальный бюджет района;
  • единый налог на вмененный доход, установленный в отношении отдельных видов деятельности. Поступления, привлеченные в качестве платы по указанному виду налога, подлежат зачислению в муниципальный бюджет района в размере семидесяти процентов от всего привлеченного объема средств;
  • единый налог в области сельского хозяйства, который взимается на территории городского поселения. Половина средств, привлеченных в качестве уплаты указанного вида налога, подлежит зачислению в муниципальный бюджет района. Средства, привлеченные в качестве уплата указанного вида налога на межселенной территории, подлежат зачислению в муниципальный бюджет района в полном объеме;
  • государственная пошлина, которая взимается за регистрацию, совершение других действий юридического характера или выдачу официальных документов. Все средства, привлеченные в качестве оплаты государственной пошлины на территории муниципального района за установленные законом виды действий юридического характера, подлежат зачислению в муниципальный бюджет района. Так, в частности, к таким поступлениям относятся средства, привлекаемые в качестве оплаты государственной пошлины за рассмотрение дела мировым судьей, судом общей юрисдикции, за регистрацию транспортного средства или временную регистрацию транспортного средства в месте, где оно пребывает и т.д.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Местные налоги: ставки, порядок и сроки уплаты

Ключевая характеристика

Все налоговые обязательства классифицируют на три большие группы: федеральные, региональные и местные налоги (вводятся в действие нормативно-правовым актом органа власти соответствующего уровня). Ключевое отличие между этими видами в том, что ФН поступают полностью в федеральный бюджет, а после распределяются между нижестоящими бюджетами в виде дотаций и субсидий. А вот региональные и местные налоги и сборы устанавливаются для пополнения казны субъекта, муниципального образования.

Следовательно, местным налогом является платеж или сбор, который налогоплательщики перечисляют в казну муниципального образования. Помимо этого, ключевой порядок уплаты местных налогов устанавливается исключительно муниципальными властями. То есть ставка, порядок и сроки расчетов, периодичность предоставления отчетности и состав льгот определяет муниципалитет.

Могут ли органы местного самоуправления устанавливать налоги в индивидуальном порядке

Нет, не могут. Полномочия муниципалитетам даны исключительно в рамках действия фискального законодательства. Иными словами, муниципальные власти не могут ввести новые обязательства, которые не предусмотрены НК РФ . Однако они могут существенно сократить налоговое бремя. Например, ввести налоговые льготы, сократить ставки и т. д.

Читать еще:  Проблемы организации муниципального финансового контроля

Как классифицируют платежи

Все платежи, администрируемые ФНС, при зачислении в казну классифицируются по коду бюджетной классификации. То есть при перечислении средств в бюджет налогоплательщик в платежном поручении или в квитанции указывает КБК, который соответствует конкретному фискальному обязательству.

Обязательства, зачисляемые в казну муниципалитета, можно определить по 12 и 13 символу, 20-значного кода бюджетной классификации. Так, при перечислении в КБК указывают значение «03» (именно по 12-13 знакам).

Какие налоги идут в местный бюджет

Повторимся, что зачисляются практически все налоги в местный бюджет, перечень приводить не имеет смысла. Так как часть поступлений федерального или регионального бюджета возвращается субсидиями или иными трансфертами в муниципальную казну. Однако считать все фискальные обязательства и сборы муниципальными в корне неправильно.

Определим, какие платежи к местным налогам относятся. То есть какие налоговые обязательства зачисляются напрямую в казну муниципалитета. Итак, местные налоги, перечень:

  • земналог;
  • торговый сбор;
  • НО на имущество физических лиц.

Теперь рассмотрим характеристику каждого из перечисленных налоговых обязательств.

Земельный налог

Ключевые положения о земналоге регламентированы в 31 главе НК РФ . Его обязаны уплачивать все организации, индивидуальные предприниматели, частники и простые граждане, в собственности которых имеются земельные участки.

Объект налогообложения по местному налогу устанавливается как кадастровая стоимость участка, определенная на 1 января отчетного периода, то есть года.

Ставки земналога муниципальные власти устанавливают самостоятельно. Однако их максимальное значение регламентировано в НК РФ. Иными словами, муниципалитет не может утвердить ставку по земналогу выше, чем значение, регламентированное НК РФ.

Максимальные значения закреплены в ст. 394 НК РФ :

  • 0,3 % — для земель сельхозназначения, а также для участков, используемых под личные подсобные хозяйства и садоводство, занятые жилыми домами и сопутствующими строениями, сооружениями и инфраструктурами. Также в данную категорию включены земли, ограниченные в обороте, используемые для нужд обороны, таможни и безопасности;
  • 1,5 % — применяют для остальных категорий земельных участков.

Утверждение перечня льготников, как и порядка получения налоговых вычетов и послаблений, устанавливают власти мунобразования.

Торговый сбор

Действующее фискальное обязательство применяется исключительно на территории нашей столицы. Только власти г. Москвы регламентировали, что все компании и предприниматели, ведущие торговую деятельность, должны уплачивать в муниципальную казну дополнительный взнос. Данные местные налоги и сборы вводятся законом г. Москвы № 62 в ред. от 23.11.2016.

Не платить ТС могут только ИП, применяющие патентную систему налогообложения, а также производители сельхозпродукции.

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются в зависимости от площади и(или) размера, вида объекта налогообложения. Напомним, что объектом признают движимое и недвижимое имущество, используемое для торговли, как оптовой, так и розничной.

Имущественные обязательства для граждан

Так, к местным налогам и сборам относятся обязательства, регламентированные в 32 главе НК РФ . ИН должны уплачивать все граждане, в собственности которых имеется недвижимость. Например, жилые дома, квартиры, гаражи, прочие сооружения и здания, а также объекты незавершенного строительства.

Предельно допустимые имущественные местные налоги и сборы 2020, перечень ставок:

  • 0,1 % — для объектов незавершенного строительства площадью до 50 м², власти могут снизить ставку до 0 %, или увеличить до 0,3 %;
  • 2 % — для недвижимости, стоимость которой свыше 300 мнл рублей, либо недвижимости, которая закреплена в перечне п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
  • 0,5 % — для остальной недвижимости.

Повторимся, что это только рекомендованные значения. Власти МО могут утвердить иные процентные ставки либо утвердить перечень льгот.

Конкретные значения: как узнать

Как мы определили выше, в каждом муниципалитете могут быть индивидуальные правила и нормы налогообложения. Следовательно, налогоплательщикам необходимо своевременно узнавать конкретные значения и установленные порядки, чтобы избежать наказания.

Узнать, какие нормы установлены в конкретном МО или регионе можно в ближайшем отделении ФНС либо на специальном портале. Электронный сервис разработан Федеральной налоговой службой и позволяет бесплатно и без регистрации получить информацию об установленных нормах налогообложения.

Чтобы получить интересующие сведения, потребуется выбрать регион (место нахождения налогоплательщика) и определить вид фискального обязательства. Система формирует сведения на основании утвержденных нормативно-правовых актов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×