Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оборотно сальдовая ведомость по кредиторской задолженности

Cчет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в бухгалтерском учете: для чего предназначен, характеристика, проводки

Хозяйствующие субъекты вступают во взаимоотношения с другими партнерами, при этом каждая сторона выполняет для второй определенные действия или передает определенные материальные ценности. Если компания получает от другой фирмы товар, работы, услуги, то последняя для нее является поставщиком или подрядчиком. Для учета взаимоотношений с ней используется счет 60 в бухгалтерском учете.

Для чего предназначен счет 60 в бухгалтерском учете

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета установлено, что расчеты с поставщиками и подрядчиками надо вести используя счет 60.

Здесь фиксируются операции по поступлению от контрагентов товаров, работ, услуг, суммы выделенного НДС, если данные фирмы работают с НДС.

Применение счета 60 предполагает отражение на нем авансов по ближайшим приходам товара, а также осуществление платежей за уже поступившие материальные ценности или оказанные услуги, выполненные работы.

Внимание! Таким образом сведения, отражаемые на счете 60, позволяют узнать в каком состоянии находятся взаиморасчеты с каждым поставщиком, а остаток на счете отражает либо сумму долга, которую компания должна перечислить этим фирмам, или же стоимость товара работ и услуг, ожидаемых к поступлению.

На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок.

Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Нормы законодательства определяют, что счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активно-пассивным счетом, у какого могут существовать два сальдо — по дебету и кредиту счета.

То есть здесь указывается как дебиторская, так и кредиторская задолженность:

  1. Кредитовое сальдо по 60 счету означает, что у предприятия существуют невыполненные обязательства по перечислению средств за полученные ранее товары, работы, услуги.
  2. Дебетовое сальдо по 60 счету означает, что свои обязательства не выполнили организации, которые являются поставщиками работ, услуг, материальных ценностей в отношении компании, где ведется учет.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Дебет счета 60 отражает проведение оплаты по договорам в установленные в них сроки. Это может быть как предоплата, которая отражается в составе авансов, оплаченных, так осуществление оплаты за поставленные товары. Расчет может осуществляться также с помощью векселей.

Определение остаточного сальдо по счету зависит от того, какое сальдо было на начало:

  1. Если дебетовое, то нужно к нему прибавить оборот по дебету, и вычесть оборот по кредиту. Конечный остаток нужно отразить по дебету, если он на начало по дебету плюс дебетовый оборот больше оборота по кредиту счета. В противном случае остаток нужно отражать по кредиту счета.
  2. Если сальдо начальное кредитовое, то к нему прибавляется оборот по кредиту счета и вычитается оборот по дебету. Здесь действует тоже самое правило, если превышение пойдет в дебете, то и конечное сальдо будет дебетовым, иначе — это остаток по кредиту счета.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность.

Какие применяются субсчета

Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:

  • Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
  • Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
  • Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
  • Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
  • Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).

Если расчету с контрагентами ведутся не только в российских рублях, то также и в валюте, для этих операций желательно открывать отдельные субсчета:

  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
  • Расчеты по авансам выданным в валюте.

Каждая компания при учете особенностей своей деятельности может открывать и другие субсчета к счету 60 (коммерческий кредит и т.д.)

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.

С какими счетами корреспондируется

Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:

  • Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
  • Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
  • Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
  • Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
  • Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
  • Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
  • Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
  • Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
  • Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах
  • Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
  • Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
  • Со сч. 10 — приобретение материалов.
  • Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
  • Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
  • Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
  • Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
  • Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
  • Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
  • Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
  • Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
  • Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.

Современные программные продукты для ведения бухучета позволяют строить регистры для рассмотрения расчетов в общем по счету, по субсчетам, а также позволяют сформировать оборотно-сальдовую ведомость по каждому отдельному поставщику.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является учетным регистром. Закон не определяет для такого типа документов специальную форму, однако закрепляет список обязательных реквизитов:

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

При формировании ведомости по счету №60 нужно придерживаться следующих правил:

  1. При формировании оборота по дебету там указываются все операции по погашению долга перед поставщиком, либо выполнение предоплаты за работы или услуги. Также здесь необходимо указывать данные обо всех платежных документах — поручениях или расчетно-кассовых ордеров, на основании которых выполнялась оплата. Также в данном обороте необходимо показывать операции зачета требований, а также возврат товара поставщику.
  2. При формировании кредитового оборота здесь указываются все операции по приобретению ТМЦ у поставщика — товаров, работ, внеоборотных активов и т. д. Также здесь нужно показывать все первичные документы, на основании которых производится оприходование товара или услуг — товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Также в данном обороте нужно проставлять возврат от поставщиков предоплаты по невыполненным поставкам.
Читать еще:  Купля продажа в кредит

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по счету 60

Согласно требованиям бухгалтерского учета, в данных учета и в отчетности должны отражаться только правдивые факты. Если же в документах показывать кредиторскую задолженность с истекшим сроком взыскания, то данное правило нарушается.

Таким образом, компания обязана производить списание кредиторской задолженности в случае, если по ней вышел установленный законом срок взыскания.

Кроме этого, подлежит снятию долг, который уже невозможно погасить, если контрагент был снят с учета, и больше не существует как юридическое лицо.

Закон устанавливает, что сроком, в течение которого кредитор имеет право потребовать его покрытия, установлен промежуток в 3 года. При этом необходимо правильно определить начало этого срока.

При заключении договора поставки или оказания услуг, в этом документе обычно проставляется дата погашения обязательств. Со дня, следующего за ней, нужно начинать отсчитывать срок давности.

Однако закон предусматривает обнуление срока и его отсчет сначала. Это происходит, если должник письменно признает имеющийся долг, осуществляет частичную оплату, подписывает акт сверки и т. д. В этой ситуации период исковой давности нужно отсчитывать сначала с этого момента.

Внимание! Однако так можно делать не до бесконечности. При достижении промежутка в 10 лет с момента ее образования, долг должен быть списан в безусловном порядке.

Процесс списания задолженности производится в следующем порядке:

  • Проведение инвентаризации всех расчетов. Эту процедуру необходимо производить ежегодно, чтобы сравнить данные в учете с реальными суммами задолженности. Во время инвентаризации также проверяется, в какую дату происходило последнее движение по данной задолженности.
  • Оформление акта инвентаризации. Существует рекомендованная форма бланка ИНВ-17, но в настоящее время компания наделена правом использовать собственные формы. В акт необходимо занести всю имеющуюся в компании задолженность, а не только выявленную просроченную. Документ оформляется в двух копиях, одна передается в бухгалтерию, а вторая остается у комиссии.
  • Оформление бухгалтерской справки. Бухгалтер должен проанализировать оформленный акт, и на его основании составить справку. В ней отражается контрагент, по какому имеется долг, причина возникновения, сумма долга, а также день, когда завершился срок исковой давности. Справки по всем истекшим долгам вместе с актом передаются руководителю для рассмотрения и принятия решения.
  • Оформление приказа. Если руководитель принимает решение произвести списание, то он дает распоряжение на составление приказа о списании задолженности. В этом документе дается указание произвести списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учетах, а также назначаются ответственные лица. На основании приказа бухгалтер оформляет проводки в бухгалтерском учете.

Бухгалтерские проводки по счету 60

Чаще всего оформляются следующие проводки по счету 60.

Когда счет 60 используется в дебете (погашение долга):

ДебетКредитОперация
6050/1Оплата за поступившие ценности из кассы наличными
6051Оплата за поступившие ценности с расчетного счета
6052Оплата за поступившие услуги или товары с валютного счета
6055Оплата за поступившие ценности с использованием аккредитива
6062Произведен взаимозачет сумм
6066Долг перед контрагентом переведен в краткосрочный займ
6067Долг перед контрагентом переведен в долгосрочный займ
6076Взаимозачет с контрагентом по требованиям
6091Списание кредиторской задолженности в связи с завершением периода давности

Когда счет 60 используется в кредите (образование долга):

Учет дебиторской и кредиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия

В топ-5 источников мобилизации средств, а также уязвимых мест и зон риска бизнеса входит дебиторская и кредиторская задолженность контрагентов. Рассмотрим стандартные отчеты «1С:Бухгалтерии предприятия 8» (ред. 3.0), позволяющие оперативно получить достоверную информацию.

Автоматическое выявление просроченной дебиторской задолженности

Учет дебиторской задолженности в типовом функционале «1С: Бухгалтерии 8» зависит от совокупности таких настроек, как:

  • ведение учета по договорам;
  • установка индивидуальных сроков погашения задолженности покупателей по договору;
  • формирование резервов по сомнительным долгам;
  • использование инструментов корректировка долга, зачет авансов, списание задолженностей и др.;
  • управление сроками с помощью документа «Счет на оплату покупателю» и т. д.

В программе «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) реализовано три способа указать допустимые сроки оплаты долга покупателями:

Способ № 1. Индивидуальные сроки исполнения обязательств по договору

Если компания ведет аналитический учет по договорам (Путь: подсистема Главное >> меню Функциональность >> закладка Расчеты >> в настройках установлен флаг Учет по договорам), то срок погашения задолженности по договору можно указать в карточке договора с конкретным контрагентом.

Способ № 2. Единый срок для всех покупателей

Система позволяет установить единый срок погашения задолженности для всех покупателей.

Путь: подсистема Администрирование >> Параметры учета >> поле настройки Сроки оплаты долга поставщикам, Сроки оплаты долга покупателями.

Нормальной будет считаться дебиторская задолженность с момента возникновения и пока она находится в пределах срока оплаты, указанного в карточке договора. Дебиторская задолженность, не погашенная на момент истечения срока оплаты, считается просроченной.

Способ № 3. Индивидуальные сроки исполнения обязательств по счетам на оплату

Есть возможность вести учет с помощью документа «Счет на оплату покупателю». Для этой цели служит реквизит «Оплата до» — в нем устанавливается срок, к которому покупателю необходимо произвести оплату. Если счет не будет оплачен в срок, то строка с этим счетом в журнале счетов на оплату будет подсвечена красным. Оплаченные счета будут подсвечены зеленым. Также в счетах автоматически будет меняться статус «Оплачен», «Оплачен частично», «Не оплачен» в зависимости от того, введены ли документы оплаты на основании данного счета. При необходимости, на основании документа «Счет на оплату покупателю» можно сформировать документы реализации товаров или услуг.

Эти способы можно применять единовременно. Приоритет имеет срок оплаты, указанный в карточке договора с контрагентом. Если же в договоре срок оплаты не установлен, то просроченной считается дебиторская задолженность, которая не погашена в пределах Срока оплаты долга покупателями, указанного в настройках Параметров учета (способ № 2).

Автоматическое выявление просроченной кредиторской задолженности

«1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) предусматривает ряд настроек для учета кредиторской задолженности:

  • ведение учета по договорам;
  • установка сроков погашения задолженности перед поставщиками;
  • возможность выбора конкретных документов при зачете авансов и погашении задолженности;
  • оперирование инструментами корректировка долга, зачет авансов, списание задолженностей и т.п.
  • контроль сроков с помощью документа «Счета от поставщиков»

Реализовано три способа указать допустимые сроки оплаты нашей задолженности перед поставщиками:

Способ № 1. Индивидуальные сроки исполнения обязательств перед поставщиком по договору

Если учет ведется по договорам, то срок оплаты поставщику можно указать непосредственно в карточке договора с поставщиком. Для этого необходимо установить реквизит «Установлен срок оплаты».

Способ № 2. Единый срок для всех поставщиков

Система позволяет настроить единый срок погашения задолженности организации перед всеми поставщиками (регистр Срок оплаты поставщикам >> поле Срок оплаты нашего долга поставщикам).

Способ № 3. Индивидуальные сроки исполнения обязательств по счетам от поставщиков

Есть возможность вести учет с помощью документа «Счета от поставщиков». Реквизит «Оплата до» позволяет установить срок, к которому необходимо оплатить данный счет. Если счет не будет оплачен в срок, то строка с этим счетом в журнале счетов на оплату будет подсвечена красным. Оплаченные счета будут подсвечены зеленым. Также в счетах автоматически будет меняться статус «Оплачен», «Оплачен частично», «Не оплачен» в зависимости от того, введены ли документы оплаты на основании данного счета. На основании счета можно оперативно оформить документы закупок.

Все описанные способы можно комбинировать, принимая во внимание тот факт, что приоритет имеет срок оплаты, указанный в карточке договора.

Читать еще:  Обслуживание кредита это

Если Вам нужна помощь в выполнении указанных настроек, обратитесь к специалистам Первого Бита.

Типовые отчеты для анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Подсистема «Отчеты»

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Отчет показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета. Выбираем счет 60, если хотим посмотреть задолженность по поставщикам, и счет 62, если нас интересуют остатки и обороты по покупателям.

Отчет Анализ субконто

Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно сформировать отчет по объектам аналитического учета (субконто). Отчет формируется как по контрагентам в целом, так и в разрезе групп (покупатели, поставщики, учредители и т.д). Все настройки выполняются в пользовательском режиме.

Подсистема «Руководителю»:

В этой подсистеме «1С: Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) собраны аналитические отчеты на языке, понятном любому сотруднику – «без дебетов и кредитов».

Отчет «Задолженность по поставщикам»

Отчет покажет по какому контрагенту наша организация имеет неоплаченные обязательства или авансы (можно поставить группировку Поставщик, Договор и Документ).

Отчет «Задолженность покупателей»

Смотреть видео-инструкцию по работе с отчетами >> https://bit-cloud.ru/get/Hj23EjL8ZU

Акт сверки взаимных расчетов с контрагентами

В спорных ситуациях, прежде, чем оплату требовать от должников, следует провести инвентаризацию расчетов с контрагентами. Для выявления возможных расхождений в «1С: Бухгалтерия 8» применяется документ Акт сверки расчетов с контрагентом.

Акт сверки взаимных расчетов заполняется автоматически по данным документов, содержащихся в учетной системе, и сохраняется в программе. Можно детализировать сверку в разрезе договоров (закладка Дополнительно >> флаг Разбить по договорам).

Часто причиной несовпадения данных при сверке является физическое отсутствие документа, подтверждающего операцию (например, если документы отправлены почтой и еще в пути). Повысить скорость обмена первичными документами с клиентами и поставщиками позволит электронный документооборот (сервис 1С:ЭДО).

Корректировка долга

Для частных случаев предназначен документ «Корректировка долга», который позволяет решить следующие учетные задачи:

  • автоматический зачет дебиторской и кредиторской задолженностей по разным договорам одного контрагента;
  • перенос задолженности с одного контрагента на другого;
  • списание безнадежного долга.

Что отражаем в строке 1230 баланса: дебиторская задолженность

Аудиоверсия статьи, прослушать

  • Назначение статьи: отражение информации о дебиторской задолженности
  • Номер строки в балансе: 1230
  • Номер счета согласно плану счетов: Дебетовое сальдо 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – кредитовое сальдо 63

Дебиторской задолженностью в балансе называются суммы, сформировавшиеся на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода. Они показывают, какие долги есть у поставщиков, покупателей, сотрудников и налоговых органов перед предприятием. К дебиторской задолженности можно отнести:

  • авансы, выплаченные поставщикам за работы, поставки, услуги;
  • долги покупателей, подрядчиков за полученные, но не оплаченные услуги (товары, работы);
  • задолженность подотчетных лиц, то есть сотрудников предприятия;
  • переплата по налогам, сборам, страховым взносам в фонды;
  • долги работников по заработной плате;
  • долг участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал;
  • прочие виды недоимок.

Как отражается сальдо по счетам

Все перечисленные виды дебиторки соответствуют своим номерам, которые утверждены специальным Планом счетов, на основании которого ведется учет хозяйственных операций.

По окончании года каждая организация должна составить финансовый отчет, который называется балансом или Формой № 1. Долги прочих лиц перед фирмой включаются в баланс как сумма развернутого сальдо по дебету ряда счетов минус сальдо по кредиту 63 счета. Остатки по дебетовым счетам:

Примечание от автора! Это означает, что нельзя брать для подсчета разницу между остатком по дебету и кредиту. В баланс в обязательном порядке включаются остатки по счетам, которые одновременно образуются по дебету и по кредиту. Такие счета называются активно пассивными. Исключение составляет 70 счет, так как он пассивный.

Например, по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на конец года образовался остаток по кредиту – 50 000 рублей. Итоговая ведомость, в которой отражены расчеты, выглядит так:

Таблица №1. Оборотно-сальдовая ведомость по 60 счету

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Но для целей отображения в активе баланса надо взять остаток по дебету, то есть 200 000 рублей.

Дебиторская задолженность, принимаемая в баланс, может являться краткосрочной или долгосрочной. Каждый месяц надо проверять все договора на предмет просрочки. Под краткосрочными подразумеваются долги, которые должны быть возвращены в течение одного года.

Долгосрочные обязательства должны возвращаться при сроке более одного года. Сроки возврата определяются в соглашении сторон. Например, если в договоре указано, что окончательный расчет заказчик должен сделать через полтора года после получения услуг – такая дебиторка будет считаться долгосрочной.

Как отразить резервы по просроченным долгам

62 счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» отражается в балансе после вычета остатка по кредиту 63 счета «Резервы по сомнительным долгам». На этот счет начисляются доли от просроченных обязательств должников. Просроченной недоимка становится после 45 дней с даты образования.

Типовые проводки, учитывающие движения по 63 счету:

  • дебет 91.2 — Кредит 63 — отражена на расходах сомнительная задолженность в процентном соотношении в зависимости от времени просрочки;
  • дебет 63 – Кредит 62 (60, 76) – списан безнадежный долг за счет резерва;
  • дебет 63 – Кредит 91.1 – восстановлен резерв по сомнительным долгам, когда должник выполнил свои обязательства.

Так как суммы по 62 счету в Форме №1 не совпадают с оборотно-сальдовыми ведомостями бухгалтерии, то расшифровку дебиторских долгов с учетом сформированных резервов приводят в таблице 5.1 Пояснений к балансу, утвержденных Приказом Минфина № 66н.

В таблице надо отражать движение и структуру недоимок на начало и конец отчетного и предыдущего годов. При этом формат таблицы позволяет увидеть всю картину образования и погашения долга.

Примечание от автора! Резерв по просроченным долгам может создаваться по счетам:

Пример отображения в строке 1230 баланса

Содержание и требования к составлению баланса можно прочитать в ПБУ 4/99. Статья «дебиторская задолженность» отображается в балансе по строке 1230 в составе оборотных активов. Оборотные активы — это материальное и финансовое имущество организации, которое может списываться, продаваться или оборачиваться на расчетных счетах в течение года.

Например, ООО «Соловушка» имеет остатки по счетам, которые нашли отражение в оборотно-сальдовой ведомости.

Таблица №2. Остатки по счетам РСБУ

Сальдо по дебету

Сальдо по кредиту

По требованиям Приказа №66 н в бухгалтерский баланс суммы должны попадать в тысячах или миллионах рублей согласно кодам ОКЕИ, значит, строка 1230 будет выглядеть:

Строка 1230 баланса = 60 счет + 62 счет – 63 счет + 76 счет = 20+30-10+5 = 45 тыс. руб.

Таким образом, вся задолженность перед компанией включена в отчетную Форму №1.

Ликвидность долгов, как актива

Дебиторская задолженность – это финансовый оборотный актив, с помощью которого компания может быстро погасить свои обязательства перед другими лицами.

Заметка автора! Быстрота, с которой актив может использоваться для оплаты по счетам, говорит о ликвидности. Чем быстрее можно превратить актив в деньги, тем выше его ликвидность.

Но на практике наличие большой доли дебиторов, особенно с резервами на 63 счете, говорит о проблемах фирмы. Долги – это неоплаченные счета, выставленные покупателям и заказчикам. Продукцией или услугами они воспользовались, а денег не заплатили.

Либо, напротив, аванс подрядчику выплачен, а работы не выполнены. Компания должна постоянно отслеживать уровень подобных недоимок, так как велик риск мошенничества и финансовых потерь.

Недоимки возникают по причинам:

  1. Неосмотрительность в выборе клиентов при заключении сделки.
  2. Неплатежеспособность покупателей.
  3. Трудности при реализации продукции.
  4. Отсутствие ежедневной работы с должниками.
  5. Быстрый рост объема продаж.

Оптимальный показатель уровня дебиторки — когда сальдо по счетам, включенным в строку 1230 баланса, и денежные средства компании совпадают с обязательствами перед кредиторами. Чтобы отследить колебания имеющихся долгов, можно проводить финансовый анализ с помощью специального коэффициента.

Измерение показателя дебиторки

Дебиторская задолженность в балансе имеет тенденцию расти или уменьшаться, что может быть как положительным, так и отрицательным фактором. Чтобы измерить должный уровень показателя, в финансах применяется коэффициент оборачиваемости. Он показывает период времени, за который долги превращаются в денежные средства.

К = (средняя дебиторская задолженность * 365) / выручка

По получившемуся количеству дней будет понятна эффективность собираемости денежных средств с должников. Чем ниже этот коэффициент, тем медленнее оборачивается дебиторка, то есть сложнее получать деньги.

Ситуация будет более благоприятной, если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше аналогичного коэффициента кредиторской задолженности. Подобное соотношение между коэффициентами говорит о том, что компании хватает финансов для погашения своих обязательств.

Соответственно, превосходство дебиторской задолженности над кредиторской говорит о неспособности компании своевременно выплатить свои долги по причине нехватки денег. Получается, что фирма бесплатно кредитует своих клиентов. Такого быть не должно, поэтому необходимо эффективно и ежедневно управлять имеющимися долгами и не заключать сделок с сомнительными лицами.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности в 1С:Бухгалтерия

В топ-5 источников мобилизации средств, а также уязвимых мест и зон риска бизнеса входит дебиторская и кредиторская задолженность контрагентов. Рассмотрим стандартные отчеты «1С:Бухгалтерии предприятия 8» (ред. 3.0), позволяющие оперативно получить достоверную информацию.

Автоматическое выявление просроченной дебиторской задолженности

Учет дебиторской задолженности в типовом функционале «1С: Бухгалтерии 8» зависит от совокупности таких настроек, как:

  • ведение учета по договорам;
  • установка индивидуальных сроков погашения задолженности покупателей по договору;
  • формирование резервов по сомнительным долгам;
  • использование инструментов корректировка долга, зачет авансов, списание задолженностей и др.;
  • управление сроками с помощью документа «Счет на оплату покупателю» и т. д.

В программе «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) реализовано три способа указать допустимые сроки оплаты долга покупателями:

Способ № 1. Индивидуальные сроки исполнения обязательств по договору

Если компания ведет аналитический учет по договорам (Путь: подсистема Главное >> меню Функциональность >> закладка Расчеты >> в настройках установлен флаг Учет по договорам), то срок погашения задолженности по договору можно указать в карточке договора с конкретным контрагентом.

Способ № 2. Единый срок для всех покупателей

Система позволяет установить единый срок погашения задолженности для всех покупателей.

Путь: подсистема Администрирование >> Параметры учета >> поле настройки Сроки оплаты долга поставщикам, Сроки оплаты долга покупателями.

Нормальной будет считаться дебиторская задолженность с момента возникновения и пока она находится в пределах срока оплаты, указанного в карточке договора. Дебиторская задолженность, не погашенная на момент истечения срока оплаты, считается просроченной.

Способ № 3. Индивидуальные сроки исполнения обязательств по счетам на оплату

Есть возможность вести учет с помощью документа «Счет на оплату покупателю». Для этой цели служит реквизит «Оплата до» — в нем устанавливается срок, к которому покупателю необходимо произвести оплату. Если счет не будет оплачен в срок, то строка с этим счетом в журнале счетов на оплату будет подсвечена красным. Оплаченные счета будут подсвечены зеленым. Также в счетах автоматически будет меняться статус «Оплачен», «Оплачен частично», «Не оплачен» в зависимости от того, введены ли документы оплаты на основании данного счета. При необходимости, на основании документа «Счет на оплату покупателю» можно сформировать документы реализации товаров или услуг.

Эти способы можно применять единовременно. Приоритет имеет срок оплаты, указанный в карточке договора с контрагентом. Если же в договоре срок оплаты не установлен, то просроченной считается дебиторская задолженность, которая не погашена в пределах Срока оплаты долга покупателями, указанного в настройках Параметров учета (способ № 2).

Автоматическое выявление просроченной кредиторской задолженности

«1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) предусматривает ряд настроек для учета кредиторской задолженности:

  • ведение учета по договорам;
  • установка сроков погашения задолженности перед поставщиками;
  • возможность выбора конкретных документов при зачете авансов и погашении задолженности;
  • оперирование инструментами корректировка долга, зачет авансов, списание задолженностей и т.п.
  • контроль сроков с помощью документа «Счета от поставщиков»

Реализовано три способа указать допустимые сроки оплаты нашей задолженности перед поставщиками:

Способ № 1. Индивидуальные сроки исполнения обязательств перед поставщиком по договору

Если учет ведется по договорам, то срок оплаты поставщику можно указать непосредственно в карточке договора с поставщиком. Для этого необходимо установить реквизит «Установлен срок оплаты».

Способ № 2. Единый срок для всех поставщиков

Система позволяет настроить единый срок погашения задолженности организации перед всеми поставщиками (регистр Срок оплаты поставщикам >> поле Срок оплаты нашего долга поставщикам).

Способ № 3. Индивидуальные сроки исполнения обязательств по счетам от поставщиков

Есть возможность вести учет с помощью документа «Счета от поставщиков». Реквизит «Оплата до» позволяет установить срок, к которому необходимо оплатить данный счет. Если счет не будет оплачен в срок, то строка с этим счетом в журнале счетов на оплату будет подсвечена красным. Оплаченные счета будут подсвечены зеленым. Также в счетах автоматически будет меняться статус «Оплачен», «Оплачен частично», «Не оплачен» в зависимости от того, введены ли документы оплаты на основании данного счета. На основании счета можно оперативно оформить документы закупок.

Все описанные способы можно комбинировать, принимая во внимание тот факт, что приоритет имеет срок оплаты, указанный в карточке договора.

Если Вам нужна помощь в выполнении указанных настроек, обратитесь к специалистам Первого Бита.

Типовые отчеты для анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Подсистема «Отчеты»

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Отчет показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета. Выбираем счет 60, если хотим посмотреть задолженность по поставщикам, и счет 62, если нас интересуют остатки и обороты по покупателям.

Отчет Анализ субконто

Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно сформировать отчет по объектам аналитического учета (субконто). Отчет формируется как по контрагентам в целом, так и в разрезе групп (покупатели, поставщики, учредители и т.д). Все настройки выполняются в пользовательском режиме.

Подсистема «Руководителю»:

В этой подсистеме «1С: Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) собраны аналитические отчеты на языке, понятном любому сотруднику – «без дебетов и кредитов».

Отчет «Задолженность по поставщикам»

Отчет покажет по какому контрагенту наша организация имеет неоплаченные обязательства или авансы (можно поставить группировку Поставщик, Договор и Документ).

Отчет «Задолженность покупателей»

Смотреть видео-инструкцию по работе с отчетами >> https://bit-cloud.ru/get/Hj23EjL8ZU

Акт сверки взаимных расчетов с контрагентами

В спорных ситуациях, прежде, чем оплату требовать от должников, следует провести инвентаризацию расчетов с контрагентами. Для выявления возможных расхождений в «1С: Бухгалтерия 8» применяется документ Акт сверки расчетов с контрагентом.

Акт сверки взаимных расчетов заполняется автоматически по данным документов, содержащихся в учетной системе, и сохраняется в программе. Можно детализировать сверку в разрезе договоров (закладка Дополнительно >> флаг Разбить по договорам).

Часто причиной несовпадения данных при сверке является физическое отсутствие документа, подтверждающего операцию (например, если документы отправлены почтой и еще в пути). Повысить скорость обмена первичными документами с клиентами и поставщиками позволит электронный документооборот (сервис 1С:ЭДО).

Корректировка долга

Для частных случаев предназначен документ «Корректировка долга», который позволяет решить следующие учетные задачи:

  • автоматический зачет дебиторской и кредиторской задолженностей по разным договорам одного контрагента;
  • перенос задолженности с одного контрагента на другого;
  • списание безнадежного долга.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector