Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ежемесячные расходы по кредитным обязательствам

Как определяется допустимая кредитная нагрузка на заёмщика?

Финансовый советник, консультант проекта вашифинансы.рф

Кредитная нагрузка — это совокупность всех обязательств клиента перед банками и МФО.

Согласно закону, финансовая организация не сможет выдать кредит клиенту, у которого размер задолженностей составляет 50% совокупного дохода семьи. Комфортным считается показатель 35–40%, предельным — 50–60%.

Для расчёта возьмите всю сумму всех кредитных обязательств, включая ежемесячный платёж по кредиту, который вы собираетесь взять, если рассчитываете возможность получения нового кредита, разделите на совокупный месячный доход семьи и умножьте на 100%.

Пример. Ежемесячный доход мужа — 50 000 ₽, жены — 30 000 ₽. Общий месячный платёж по существующим кредитным обязательствам — 10 000 ₽. И планируется взять кредит с ежемесячным платежом 5 000 ₽ в месяц. Считаем: 15 000 / (50 000 + 30 000) х 100 % = 18,75 % — допустимый уровень кредитной нагрузки.

Некоторые банки при расчёте кредитной нагрузки принимают во внимание количество членов семьи и норму расхода на одного человека (прожиточный минимум). Такая методика точнее характеризует реальное положение дел. Желательно, чтобы уровень финансовой нагрузки в этом случае также не превышал 80%.

Пример. Совокупный доход мужа и жены — 60 000 ₽, платёж по кредиту — 15 000 ₽. В семье ещё двое детей. Возьмем минимальную величину прожиточного минимума по России на одного человека —– 10 213 ₽. Тогда: 15 000 / (60 000 – 10 213 х 4) х 100 % = 78,34 % — приемлемый уровень, но близкий к пределу. Чем ниже процент, тем выше вероятность одобрения банком.

Финансовый советник, консультант проекта вашифинансы.рф

Финансовые учреждения для расчёта кредитной нагрузки своих заёмщиков учитывают:

  • кредитную историю заёмщика;
  • кредитный рейтинг;
  • размер дохода семьи;
  • количество иждивенцев;
  • наличие залогового имущества или поручителей.

Может рассчитываться различными способами:

  1. Делим полную сумму всех кредитных обязательств, которые стоит уплатить в течение месяца, на общий месячный бюджет семьи и умножаем получившееся число на сто процентов. Оптимальный уровень — не выше 50%.

Например, суммарный доход жены и мужа составляет 60 000 ₽, а общий месячный размер выплат по всем кредитам — 20 000 ₽. Получается 20 000 : 60 000 х 100% = 33%. Уровень кредитной нагрузки в примере является приемлемым.

  1. Рассчитываем чистый доход семьи. Для этого из общего семейного бюджета отнимаем сумму обязательных ежемесячных расходов:
  • коммунальные платежи и связь;
  • питание;
  • лечение;
  • образование;
  • аренда жилья.

Банки, как правило, используют средний показатель, исходя из региона. Например, доход семьи — 60 000 ₽, ежемесячные постоянные расходы — 35 000 ₽, ежемесячные выплаты по кредитам — 10 000 ₽. Получаем 10 000 : (60 000 – 35 000) х 100% = 40%. Такой показатель является удовлетворительным, ведь уровень финансовой нагрузки заёмщика не превышает 50%.

  1. Банки учитывают количество членов семьи и норму расходов на каждого из них, установленную согласно прожиточному минимуму в определённом регионе страны. Например, 10 000 : (60 000 – 10 000 х 3) х 100% = 33,3%, где 10 000 — средний прожиточный минимум, а 3 — количество членов семьи.

Этот способ применяется в большинстве случаев, и чаще всего при этом уровень кредитной нагрузки не должен превышать 30%, особенно в семьях с детьми. В ином случае банк откажет в выдаче кредита.

Проценты по кредитам относят в состав затрат

Расходы, в том числе в виде процентов по кредиту, должны быть экономически оправданными. Но не обязательно, чтобы хозяйственные операции, оплаченные за счет кредитных средств, были прибыльными. Достаточно, чтобы они были исполнены в рамках хозяйственной деятельности организации.

Как отразить в бухгалтерском учете

Если долг нужно вернуть в более длительный срок, то он отражается на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Такое деление обусловлено тем, что в бухгалтерской отчетности обязательства должны представляться подразделением в зависимости от срока погашения на краткосрочные и долгосрочные (п. 19 ПБУ 4/99). Таким образом, если до конца срока займа (в том числе и ранее учитываемого как долгосрочный) остается меньше года, он должен отражаться как краткосрочный.

Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 6 ПБУ 15/2008). Причитающиеся к уплате проценты отражаются в составе прочих расходов.

Исключение составляют проценты, включаемые в стоимость инвестиционного актива. Об этом сказано в пункте 11 ПБУ 10/99 и пункте 7 ПБУ 15/2008.

При этом проценты, причитающиеся к оплате кредитору, включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита). В бухгалтерском учете проценты признаются в расходах в сумме, уплачиваемой в соответствии с условиями договора.

Как учесть расходы при налогообложении

Прежде всего расходы должны соответствовать статье 252 Налогового кодекса РФ, то есть быть экономически оправданными. Но не обязательно, чтобы хозяйственные операции, проведенные за счет кредитных средств, были прибыльными. Достаточно, чтобы они были исполнены в рамках хозяйственной деятельности организации (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 12 декабря 2013 г. № А53-32736/2012).

Если условиями договора предусмотрено, что проценты в отдельные отчетные (налоговые) периоды выплачиваются, то они учитываются в расходах в тех периодах, в которых у заемщика возникает обязательство по их уплате. На это указывает арбитражная практика (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18 марта 2013 г. № А53-9654/2012 (определением от 5 июня 2013 г. № ВАС-6608/13 ВАС РФ отказал в передаче данного дела в Президиум для пересмотра)). Это относится и к случаям, когда проценты уплачиваются вместе с основной суммой долга.

Читать еще:  Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности

Нужно отметить, что финансисты не согласны с таким подходом. Они настаивают на том, что проценты по всем видам заимствований признаются равномерно в течение всего срока действия договора на конец каждого месяца. При этом фактический срок уплаты процентов во внимание не принимается (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-03-06/1/29175).

Налоговым кодексом РФ предусмотрено два варианта учета процентов по кредиту (п. 1 ст. 269):

  • в размере не выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на соответствующие коэффициенты;
  • в полном объеме, но при условии, что их величина существенно не отличается от процентов по кредиту, выданных на сопоставимых условиях.

Порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом, должен быть установлен в учетной политике (ст. 313 Налогового кодекса РФ).

Организация может выбрать способ учета процентов по установленным нормам. Они следующие:

  • при оформлении долгового обязательства в рублях — не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза;
  • по долговым обязательствам в иностранной валюте — равна 15 процентам (п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ).

Учет процентов полностью

Организация может включить в состав расходов всю сумму процентов, начисленных по долговому обязательству любого вида. Для этого их размер не должен отклоняться более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли), на сопоставимых условиях.

Долговые обязательства признаются сопоставимыми, если они выданы:

  • в одной валюте;
  • на те же сроки;
  • в сопоставимых объемах;
  • под аналогичные обеспечения.

При этом необходимо одновременное соблюдение всех перечисленных критериев (письма Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-03-05/92, ФНС России от 19 мая 2009 г. № 3-2-13/74).

Сопоставлять нужно выданные обязательства

Суды, в том числе и Президиум ВАС РФ, рассматривают как сопоставимые обязательства, которые заимодавец организации выдал другим российским организациям в отчетном периоде (постановления Президиума ВАС РФ от 17 января 2012 г. № 9898/11, ФАС Уральского округа от 26 мая 2011 г. № Ф09-1692/11-С2).

При этом позиция, сформированная в постановлении Президиума ВАС РФ № 9898/11, является общеобязательной для нижестоящих арбитражных судов при рассмотрении аналогичных споров. В его заключительных положениях указано на то, что вступившие в законную силу судебные акты арбитражных судов со схожими фактическими обстоятельствами подлежат пересмотру, если они приняты на основании норм права в ином толковании.

Вместе с тем не всегда можно получить данные о среднем уровне процентов, которые взимает кредитор с других организаций. Поэтому чиновники указывают: для расчета уровня предельных процентов организация должна сопоставить как привлеченные ею самой кредиты, так и зайВ­мы, выданные кредиторами другим российским организациям в том же отчетном периоде, при наличии такой информации (письмо Минфина России от 19 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/665). При этом для подтверждения среднего уровня процентов по кредитам (займам), выданным (полученным) на сопоставимых условиях, может быть использована справка российского банка.

Ну а если кредит был получен от иностранного банка, то справка от него чиновниками как доказательство сопоставимости учитываться не будет (письмо Минфина России от 21 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/770).

Критерии сопоставимости

Соотношение сроков по продолжительности

А под долговыми обязательствами, выданными на те же сроки, следует понимать обязательства, которые выданы на сроки, сопоставимые по продолжительности. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 29 июля 2009 г. № 03-03-05/141.

Кроме того, есть решение арбитражного суда о том, что считаются сопоставимыми долговые обязательства, выданные на 4 и на 9 месяцев (постановление ФАС Поволжского округа от 8 декабря 2005 г. № А72-5338/05-7/410).

Соотношение обязательств по объему

Соответствие способов обеспечения

Отсутствует и судебная практика. Можно предположить, что сопоставимыми можно считать кредиты, которые обеспечиваются одним из следующих способов, указанных в главе 23 Гражданского кодекса РФ: неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия и задаток.

Дополнительные условия

Например, в письме Минфина России от 2 июня 2010 г. № 03-03-06/2/104 высшее финансовое ведомство отмечает, что не признаются выданными на сопоставимых условиях долговые обязательства, полученные от физических и юридических лиц.

А вот полученные от одного и того же кредитора обязательства являются сопоставимыми. Об этом специалисты главного финансового ведомства напомнили в письме от 25 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/88.

Если был выдан только один кредит

Данная формулировка вызывает разночтения. Из нее непонятно, у кого должны отсутствовать долговые обязательства перед российскими организациями. У заимодавца организации, выдающего ей кредит в данном квартале, или в принципе на рынке банковских услуг?

Читать еще:  Реестр кредиторской задолженности

В основной массе предприятия понимают эту формулировку как предписывающую принимать в состав расходов проценты по норме исходя из ставки ЦБ РФ.

Хотя из постановления Президиума ВАС РФ № 9898/11 следует, что, если у организации за квартал имеется только одно кредитное обязательство, нужно применять метод определения предельной величины процентов, основанный на сравнении обязательства с сопоставимыми долговыми обязательствами, выданными банками и другими кредитными организациями российским предприятиям.

Актуальной официальной позиции чиновников по этому вопросу в открытых источниках не представлено. В ранних письмах они предписывали учитывать проценты по таким обязательствам в пределах нормируемой величины (письмо Минфина России от 6 марта 2006 г. № 03-03-04/1/183).

Понятие о ежемесячных обязательствах и их виды

В рамках гражданско-правовых отношений между различными субъектами, в том числе и гражданами, периодически возникает необходимость выполнения определенных условий финансового характера. Ежемесячные денежные обязательства предполагают, что одна из сторон выполняет соглашение в виде погашения задолженности в пользу кредитора или истца.

Основные понятия

Следствием взаимоотношений между экономическими субъектами или гражданами является перераспределение ресурсов. Передача материальных ценностей одного лица другому ― это, как правило, возмездная операция. При невозможности рассчитаться сразу возникает кредиторская задолженность. Во многих случаях такие договорные отношения содержат требование о регулярных выплатах для погашения всей суммы.

Денежные обязательства возникают вследствие возникновения задолженности. При этом получателю нужно обосновать свои требования. За плательщиком же должна быть закреплена обязанность по выплатам.

Необходимость перечислять средства появляется не только исходя из отношений кредиторов и потребителей. Во многих ситуациях обязательства появляются в силу действия административного или налогового законодательства.

Под обязательствами понимают требование от должника совершить какие-либо действия в пользу кредитора. Как правило, речь идет о денежных выплатах. Но иногда это понятие подразумевает и то, что следует воздержаться от деятельности. При наличии обязательств получатель вправе ожидать исполнения обязанностей должником.

Для ежемесячных платежей характерно наличие следующих условий:

  1. Обязанность погашать задолженность непосредственно реальными платежными средствами (наличными или банковским переводом) или передавать имущество, выполнять услуги.
  2. Наличие условий о периодичности выплат. Если речь идет, например, о банковском кредитном договоре, то необходимо, чтобы в документе фигурировал пункт о размере и сроках выплат до полного погашения долга. Примерную сумму можно рассчитать заранее, если воспользоваться кредитным калькулятором.
  3. Объект обязательства, то есть от должника ожидают определенных действий.
  4. Основания возникновения, по какой причине происходят дальнейшие расчеты.
  5. Наличие санкционных регуляторов. При несвоевременной уплате появляются основания для пеней, штрафов и прочих видов денежной компенсации.

Необходимость в ежемесячных выплатах может возникнуть при наличии долговых требований. Порядок погашения и прочие условия должны быть прописаны в документах (договоры, исполнительные листы, действующие положения законодательства). При этом у плательщика появляются обязанности по оплате задолженности. Получатель средств должен обеспечить соответствующие условия, например, предоставить достоверные данные (банковские реквизиты).

Виды обязательств

Ежемесячные денежные обязательства возникают вследствие двустороннего соглашения. При этом основания, влияющие на характер погашения и учет задолженности, могут быть разные:

  1. Выплата заемщиком банковского кредита.
  2. Лизинговые платежи как вид финансовой аренды имущества также предполагают внесение выплат в течение определенного срока.
  3. Периодичность налогов и прочих бюджетных перечислений зависит от положений действующего законодательства. Пример финансовых обязательств, возникающих каждый месяц ― оплата налогов и взносов с заработной платы работников.
  4. Возмещение причиненного ущерба, перечисление алиментов обязывает плательщика ежемесячно выплачивать установленную судом сумму.

Согласно ГК РФ, обязательства делятся на несколько видов. К ним относятся:

  1. Долевое обязательство характеризуется наличием нескольких кредиторов или должников. Каждый из участников исполняет условия договора в пределах установленной доли требования или долга.
  2. Солидарному обязательству соответствует наличие нескольких плательщиков, каждый из которых может погасить всю сумму долга самостоятельно. Обычно подобные условия распространяются на неделимое имущество.
  3. Под регрессными обязательствами следует понимать правоотношения нескольких лиц. Возникает при возможности требования выплаты долга от поручителей заемщика. Пример ― гарантии банка, за счет которых могут быть удовлетворены требования кредиторов. Впоследствии поручитель и должник проводят дальнейшие расчеты между собой самостоятельно.
  4. Субсидиарные обязательства позволяют предъявлять требования и к прочим лицам – участникам договора, если основной должник расплатиться не в состоянии.

Условия кредитного договора между банком и заемщиком часто предполагают субсидиарную ответственность поручителей. И если плательщик перестает вносить в счет погашения долга денежные суммы ежемесячно, обязанность по выплатам переходит к прочим участникам договора.

Последствия при невыполнении

Формулировка ежемесячных обязательств предполагает внесение платежей по установленному графику. В случае просрочки перечисления условиями договора обычно предусмотрено применение штрафных мер.

Если речь идет о несвоевременном погашении кредита или других выплат, то банки и прочие заинтересованные лица прибегают к таким мерам, как начисление пеней, штрафов, повышение процентных ставок на сумму образовавшегося долга. Затем может последовать обращение к коллекторским службам или в судебные органы. В зависимости от ситуации и размера долга, к заемщику применяются дополнительные меры: арест имущества через службу судебных приставов, инициирование банкротства. Кроме того, кредитная репутация заемщика будет испорчена.

Организации также должны учитывать свои ежемесячные обязательства в виде перечисления налоговых платежей и взносов. В случае неисполнения последствия в 2018 году те же, что и раньше: штраф до 20% от неуплаченной суммы, пени, приостановка движения денежных средств на расчетных счетах.

Читать еще:  Расчеты с кредиторами

Стоит отметить, что в некоторых случаях кредиторы могут принять во внимание и смягчающие обстоятельства, такие как тяжелое финансовое положение заемщика, наступление форс-мажорных обстоятельств и прочие факторы. Поэтому о причинах задержек выплат следует известить заинтересованную сторону как можно скорее. Вполне вероятно, что таким образом будет возможно получение отсрочки или удастся смягчить негативные последствия.

Узнать об обязательственном праве можно из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Ежемесячные расходы по кредитным обязательствам что это

Ежемесячные доходыЕжемесячные расходы
Вид доходаСуммаВид расходовСумма
1. Доход по основному месту работы1. Алименты уплачиваемые
2. Доходы от работы по совместительству2. Минимальные средства на содержание иждивенцев, заемщика
3. Премия3. Материальная помощь
4. Алименты и пособия на детей4. Обязательные налоговые платежи (налог на другое имущество, налог на владельцев автотранспортных средств)
5. Доходы в виде арендной платы5. Аренда жилья
6. Дивиденды6. Содержание автомобиля
7. Проценты, страховые выплаты7. Расходы за пользование мобильным телефоном
8. Иные доходы8. Плата за образование
9. Пенсия9. Коммунальные платежи
Кредитор (займодавец) имеет право провести оценку финансово-хозяйственной деятельности заемщика, если источником дохода является собственный бизнес10.Дополнительная медицинская страховка
11. Иное

РАЗДЕЛ IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАЕМЩИКА

РАЗДЕЛ V. АКТИВЫ ЗАЕМЩИКА

Наличные денежные средства (сбережения) (укажите сумму):
Средства на счетах в банках
Наименование банка:Сумма:
Наименование банка:Сумма:
Ценные бумаги
Наименование ценных бумаг:Кол-во ценных бумаг:Рыночная стоимость:
Наименование ценных бумаг:Кол-во ценных бумаг:Рыночная стоимость:
Автомобиль
Марка:Год выпуска:Основание пользования и распоряжения q Собственность q По доверенности (с правом продажи) q Собственность находится в залогеТекущая стоимость (по Вашей оценке):Свидетельство о регистрации ТС (реквизиты):
Марка:Год выпуска:Основание пользования и распоряжения q Собственность q По доверенности (с правом продажи) q Собственность находится в залогеТекущая стоимость (по Вашей оценке):Свидетельство о регистрации ТС (реквизиты):

РАЗДЕЛ VI. НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО В СОБСТВЕННОСТИ ЗАЕМЩИКА

Прежде, чем брать кредит необходимо осознать несколько вещей:

  • 1. Деньги, полученные в кредит, это не ваш доход, как это может показаться на первый взгляд.
  • 2. Получение кредита не делает вас богаче, а наоборот уменьшает ваш капитал.
  • 3. Кредит это обязательство, долг.
  • 4. Для целей налогообложения погашение основного долга не является расходами, поскольку, как уже отмечалось выше, его получение не было доходом.
  • 5. Проценты по кредиту ваши личные расходы, поскольку они являются платой за пользование деньгами.
  • 6. Прежде чем взять кредит, не лишним будет погрузиться немного в математику. Например: если, скажем, у вас в банке на счете лежит 100 000 рублей, но при этом вы собираетесь взять кредит в размере 200 000 рублей, то ваш конечный капитал получается отрицательный. Ни один финансист при отрицательном капитале не пойдет на это, потому, как после этого очень большой шанс попасть под банкротство!

Балансовые позиции показывают реальную картину дел. Глядя на нее, мы уже можем делать выводы и думать, как поступать дальше.

Существует несколько схем погашения кредитных обязательств. Первая, это когда сумма платежа одинаковая. Вторая идет с уменьшающимися ежемесячно платежами. Т.е. сумма ежемесячного платежа постепенно уменьшается и рассчитывается следующим образом:

  • 1. Ежемесячно основной долг погашается на фиксированную сумму.
  • 2. Сумма процентов за период начисляется на оставшийся размер долга и добавляется к сумме погашения основного долга.

(включая платежи по страхованию, налогам на имущество и

другие вышеперечисленные платежи)

Коэф. Ж/Д = _________________________________________________________________________

сумма ежемесячных совокупных доходов заемщика и созаемщика (чистый доход)

Расчет коэффициента Ж/Д не является обязательным элементом в процедуре андеррайтинга заемщика. Максимальное значение данного коэффициента не устанавливается Банком, при этом рассчитанное значение коэффициента Ж/Д носит справочный характер.

общая сумма обязательных ежемесячных платежей заемщика

Коэф. О2/Д = ______________________________________________________________________

сумма ежемесячных совокупных доходов заемщика (чистый доход)

Расчет коэффициента О2/Д не является обязательным элементом в процедуре андеррайтинга заемщика. Рассчитанное значение коэффициента O2/Д носит справочный характер.

II. Уровень кредитоспособности потенциального заемщика оценивается на основе изучения его кредитной истории. Изучается, насколько клиент банка является ответственным при выполнении принятых обязательств, также устанавливается сумма неуплаченной на момент оценки остатка долга, срок и размеры ежемесячных платежей (если имеются).

III. Достаточность собственных денежных средств для осуществления первоначального взноса оценивается по следующим критериям: сумма первоначального взноса, как правило, должна составлять не менее 30% от стоимости недвижимости; потенциальный заемщик должен обладать достаточной суммой для покрытия расходов по кредитной сделке и покупке жилья (комиссии риэлторам, плата за оценку квартиры, сбор за предоставление справок, сбор за государственную регистрацию договора ипотеки, страховые сборы, другие расходы).

Помимо вышеперечисленного банк оценивает источники средств. Приемлемыми источниками являются сбережения заемщика, средства от продажи имущества, подарки от членов семьи, подарки и гранты некоммерческих организаций, работодателя.

Максимальный размер кредита, который может быть выдан заемщику исходя из стоимости предоставляемого обеспечения, определяется коэффициентом К/З:

Коэф. К/З = ___________________________________________________________

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×