Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что такое возврат депозита по кредиту

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам

Размещение денег на депозите — что это такое

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

  • вид вклада;
  • сумма, зачисляемая на депозит;
  • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
  • размер платы за обслуживание депозитного счета;
  • срок хранения денежных средств на счете;
  • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
  • условия расторжения договора;
  • другие условия, согласованные сторонами.

После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета

Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:

Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.

Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:

Итоги

На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.

В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.

Банковские депозиты: отражение в учете и отчетности

Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, отражают в составе финансовых вложений. Но при условии, что согласно договору с банком компании по ним будет начисляться доход. В противном случае подобные средства отражают по строке 1250 «Денежные средства» унифицированной формы бухгалтерского баланса (счет 55 «Специальные счета в банках»). Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Читать еще:  Кредит это доход

Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.

Из этого правила есть исключение. Так, в договоре вклада может быть установлена зависимость размера процентов от срока размещения денег. А при досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения и они уплачиваются по окончании срока действия или расторжения договора. В такой ситуации проценты могут отражаться в бухгалтерском учете лишь после того, как они будут фактически получены компанией. Объясним почему. Так, проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, отражают в порядке, аналогичном определенному пунктом 12 ПБУ 9/99.

Пункт 12 ПБУ 9/99 предусматривает, что доходы признают в бухгалтерском учете, в частности, при выполнении следующих условий:

— организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

— сумма выручки может быть определена;

— имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.

Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод. Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен. Следовательно, фирма не может достоверно определить сумму причитающихся ей процентов (ее можно рассчитать только по окончании договора или после его расторжения).

Пример

В январе компания внесла деньги на долгосрочный банковский депозит в сумме 500 000 руб.

По условиям договора фирме ежемесячно начисляются и выплачиваются проценты из расчета 9% годовых.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:

Дебет 58 Кредит 51

— 500 000 руб. — внесены средства на банковский депозит;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) — начислены проценты за январь;

Дебет 51 Кредит 76

— 3811 руб. — получены проценты за январь;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 3566 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 29 дн.) — начислены проценты за февраль;

Дебет 51 Кредит 76

— 3566 руб. — получены проценты за февраль;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) — начислены проценты за март;

Дебет 51 Кредит 76

— 3811 руб. — получены проценты за март.

Далее бухгалтер должен делать аналогичные проводки. Возврат средств с депозита будет отражен записью:

Дебет 51 Кредит 58

— 500 000 руб. — возвращены средства с депозитного счета.

По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых. При его досрочном расторжении проценты начисляют из расчета 1,5% годовых. Договор заключен на срок 1095 дн. и досрочно расторгнут не был.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями:

Дебет 58 Кредит 51

— 500 000 руб. — внесены средства на банковский депозит;

Дебет 76 Кредит 91-1

— 134 631 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 1095 дн.) — начислены проценты по депозиту;

Дебет 51 Кредит 58

— 500 000 руб. — возвращены средства с депозитного счета;

Дебет 51 Кредит 76

— 134 631 руб. — получены проценты по депозиту.

Мнение специалиста

В налоговом учете, принимая во внимание положения пункта 6 статьи 271 Налогового кодекса, по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Следовательно, если договор банковского вклада заключен на срок более одного отчетного периода, организация-вкладчик обязана производить начисление процентов на конец каждого отчетного периода независимо от фактического получения денег и условий депозитного договора (при условии, что данная организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления).

О. Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

В. Горностаев, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

По материалам книги-справочника «Годовой отчет»под общ. редакцией В.Верещаки

Возврат депозита

Обеспечение возвратности депозита

Возврат денежных средств по депозитам, привлеченных банком, обеспечивается ним по средствам осуществляемого согласно закона обязательного страхования вкладов.

Что касается возврата депозитов юридическим лицам, то подобное определяется депозитным договором в момент его заключения.

В процессе заключения депозитного договора банк в обязательном порядке должен предоставить вкладчику сведения об обеспеченности его возврата.

В случае невыполнения банком предусмотренных непосредственно законом или же депозитным договором обязанностей в отношении обеспечения возврата депозита, возможен вариант утраты обеспечения или же ухудшении его условий вкладчик имеет право потребовать от банка немедленного возврата самой суммы вклада, а также уплаты на нее процентов в размере, что указан в договоре.

Читать еще:  Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности

В практике встречаются отказы банка возврата суммы основного депозита и вознаграждения по истечении срока. В подобной ситуации они предлагают продолжить взаимоотношения по средствам перезаключения договора, если клиент не намерен далее продолжать взаимоотношения, стоит обратиться к юристу или же адвокату и подать в суд, при том чем быстрее – тем лучше. В подобной ситуации есть возможность у вкладчика требовать компенсации или даже убытков в судебном порядке.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Основание для возврата депозита

Возврат депозита осуществляется:

  • в ситуации окончания срока действия договора депозита, где указан его срок (для срочных депозитов);
  • в ситуации требования вернуть сумму полностью или же частично (в ситуации депозита до востребования);
  • в ситуации одностороннего желания расторгнуть депозитный договор со стороны клиента, в подобной ситуации, как правило, происходит или частичная потеря вознаграждения, или же полностью за истекший период пребывания денежных средств в банке.
  • в ситуации банкротства банка или отзыве его лицензии, у него возникает правоприемник, который возвращает суммы депозита и вознаграждения, но не из собственных средств, а за счет средств Фонда гарантирования вкладов физическим лицам.

Возврат депозита из проблемного банка

В настоящее время возмещаются депозиты физических лиц, но в пределах 1,4 млн. рублей (данная сумма утверждается законодательством и время от времени подлежит пересмотру), кроме:

  • вкладов, что оформлены на предъявителя или подкреплены сберкнижкой;
  • депозитов в ценных металлах;
  • депозиты, что находятся на счетах
  • иностранных представительств банка.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Валютные депозиты, как и депозиты в рублях, также подлежат к возмещению, как и депозиты в рублях. Компенсации подлежит не только сумма вклада, но и все проценты, что были начислены по нему до дня, который предшествует объявлению о ликвидации или же отзыву его лицензии.

Как вернуть депозит в долларах? Валютные депозиты возмещаются в рублях по курсу на дату объявления банка неплатежеспособным. Участниками АСВ является большая часть банков, но перед открытием депозитного договора в данном банком в подобном стоит убедиться на официальном сайте.

В ситуации если у вкладчика в банке несколько депозитов общая сумма превышает 1,4 млн. руб., то в размерах указанной суммы будут возвращаться суммы основного вклада и вознаграждения пропорционально из всех депозитов, сумма превышения обозначенной суммы возврату не подлежит. Поэтому стоит диверсифицировать депозиты, осуществляя инвестирование в различные банки, чтобы не терять часть основной суммы по депозитам и суммы процентов по ним, в случае ликвидации банка или же отзыва его лицензии.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Выгоды и недочеты кредита под депозит клиента

Кредиты для современного человека стали одним из весьма востребованных продуктов. С целью привлечения внимания потенциальных заемщиков компании и банки придумывают разнообразные варианты кредитования, которые позволяют в сжатые сроки получить кредитные средства с лояльными процентами. Среди таких новшеств в сфере кредитования можно отметить выдачу ссуды под депозит. У подобного продукта наблюдается множество преимуществ, а приятные условия привлекают большое количество клиентов.

Кредит под депозит – понятие новой услуги от банков

Займ под депозит – это кредит, выданный клиенту банка, у которого уже размещен в этом финансовом учреждении депозит. При таком виде сотрудничества клиент получает выгодную процентную ставку. Но при этом сумма кредитования напрямую зависит от размещенного вклада.

Большинство банков могут предложить клиентам кредит под депозит на сумму, которая не превышает 75% от суммы размещенного в банке депозита. И это только в том случае, если вклад и займ оговорены в одной валюте. В том случае, когда валюта отличается, сумма кредитных средств не превышает 70%.

Определенные ограничения существуют и в отношении срока размещения вклада. Выдать займ клиентам под депозит банк сможет на срок, который не превышает период размещения в банке вклада. В основном кредитный договор завершается на несколько дней раньше, чем договор по депозиту.

Это основные принципы получения кредитных средств под залог депозита. Несмотря на такие ограничения, услуга пользуется большой популярностью у современных клиентов, так как имеет ряд преимуществ.

Депозит – обеспечение займа и гарантия возврата средств

Депозит при оформлении займа для клиента является залогом. В данном случае заемщик выбирает вариант обеспечения с высочайшим уровнем ликвидности – это деньги. И в неприятной ситуации банк оказывается практически полностью защищен от невыполнения обязательств со стороны клиента. Ему не нужно будет продавать недвижимость, заниматься реализацией транспортного средства с целью максимального покрытия невыплаченного кредита. В случае большой задолженности банк попросту спишет с депозитного счета средства и покроет таким способом свои затраты. Благодаря такому подходу риски для банка минимальные, что позволяет предлагать для клиентов весьма лояльные условия кредитования.

Есть и другие преимущества оформления кредита под депозит. Так, для проверки клиента банку не требуется много времени, ведь информация о заемщике уже содержится в базе данных. Сроки оформления документов тоже минимальные. Ведь клиент уже проверен банком и имеет определенную репутацию в этом банковском учреждении. А если депозит размещен не на первый срок, проблем с кредитованием и вовсе не будет.

Читать еще:  Как списать кредиторскую задолженность в 1с

Оформить депозит для получения кредита можно как на себя, так и на родственника. Но в такой ситуации держатель депозита становится поручителем заемщика. И при невыполнении заемщиком своих обязательств перед банковским учреждением будет вынужден отвечать своими средствами за неуплату. На такой шаг смогут решиться далеко не все близкие люди. Но и подобные варианты оформления кредитных средств нельзя назвать редкостью в современном мире.

Как видно, займ под депозит имеет массу преимуществ, что подкупает клиентов. Но есть у подобного предложения и минусы. К таковым относят ограничения по размеру кредитования и по срокам выдачи кредитных средств. Не удастся клиенту и досрочно получить свой депозит, если он находится в залоге под кредит. Но все неудобства можно забыть, если учитывать сроки оформления и низкую процентную ставку, сопоставимую с европейскими правилами кредитования.

Правила оформления займа под депозит

Правила оформления кредитных средств под залог депозита почти не отличаются от принципов оформления других кредитов. Для получения ссуды для начала нужно обратиться в банк, где размещен вклад. При подобном обращении банки редко отказывают в выдаче займа, так как это верный способ получить прибыль практически без рисков.

При оформлении ссуды клиенту придется подписать ряд документов:

  1. Кредитный договор, в котором предметом обеспечения будет выступать вклад.
  2. Договор переуступки прав на депозитные средства.

Договор переуступки прав вступает в действие только тогда, когда клиент перестает выполнять свои обязательства перед банком по кредитному договору. В любом случае клиентам важно прочитать такой договор перед тем, как ставить в нем свою подпись. Дополнительно не помешает изучить кредитный договор, уточнить ставку кредитования и сроки погашения ссуды, а также уточнить штрафные санкции, которые могут быть применимы за нарушение обязанностей заемщика перед банковским учреждением.

Советы и рекомендации по оформлению кредитных средств под депозит

Кредит под депозит для многих современных людей является довольно спорной услугой. Ведь у заемщика, по сути, есть свои собственные средства, которые лежат в банке под проценты. Зачем в таком случае брать у банка взаймы и выплачивать по такому займу проценты? Но ситуации, которые делают именно такой подход выгодным, есть.

Например, у клиента имеется определенная сумма средств, которые он положил на депозитный счет в банк. В соответствии с условиями договора по депозиту клиенту выплачивают 10% годовых. Деньги размещены на срок 12 месяцев. В какой-то момент клиенту внезапно потребовались деньги. И у него есть два варианта их получения – снять депозит досрочно, существенно потеряв проценты или взять под депозит кредит и выплачивать его постепенно. Можно предположить, что на депозитном счету лежит 10000 долларов. А срочно понадобилось 8000 долларов. Если эти деньги оформить в кредит под депозит под 12-13% годовых, в таком случае переплата в итоге составит всего 2-3%, ведь существенная часть долга будет компенсироваться за счет процентов по депозиту. Кроме того, при лояльных условиях кредитного соглашения клиент сможет быстро и без проблем вернуть кредит банку, не потеряв при этом свои личные сбережения. Ведь всем известно, что при единоразовой выплате крупной суммы накопить потом её снова гораздо труднее.

Но и такой займ, как кредит под депозит, может быть более или менее выгодным. Все зависит от банка и условий, которые предлагаются для его клиентов. Поэтому перед тем, как принять решение о получение ссуды под вклад, не помешает провести мониторинг предложений крупных банковских учреждений страны. Кроме того, важно учитывать и некоторые другие рекомендации специалистов:

  1. Ссуда под депозит выдается под разные процентные ставки. Соответственно, клиенту не помешает оценить, в каком банке ставка процентов будет более выгодной. При этом важно учитывать ставку по депозиту, которая может существенно компенсировать выплаты по кредиту.
  2. При наличии депозитного вклада и возникновении финансовых сложностей не спешите снимать средства с депозитного счета. Кредит под вклад – это хорошая альтернатива, которая может решить финансовые сложности с минимальными потерями в финансовом плане.
  3. Получить займ под депозит можно один раз на срок, который не превышает срок действия депозитного договора. А можно открывать такие кредитные линии несколько раз, предварительно переоформляя свой депозит на новый срок.
  4. Многие банки предусматривают некоторые поблажки при погашении кредита досрочно. Согласно кредитному договору, который подписывается с обеспечением в виде депозитных средств клиента, редко есть штрафы за досрочное погашение. А многие банки стимулируют скорейшие выплаты за счет введения уменьшения процентных выплат при досрочном возврате долга.
  5. Стандартная схема расчета процентной ставки по кредиту рассчитывается путем добавления к ставке депозитного договора 3-5%. Поэтому путем подписания подобного кредитного договора клиенту удается существенно экономить на процентах.

Грамотный подход и предварительное изучение условий банка в отношении выдачи ссуды под депозит, позволит клиенту принять правильное решение и с максимальными потерями решить свои финансовые проблемы.

Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×