Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получение счетов фактур за услуги банка

Отражение в учете НДС с услуг банка

Банк производит списание денежных средств за снятие организацией наличных, что указано в выписке банка. Данную операцию организация отражает проводкой: Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 51. В конце месяца или в месяце, следующем за отчетным, банк предоставляет организации счет-фактуру с НДС по операции списания денежных средств с расчетного счета (можно сделать возмещение НДС из бюджета). Как корректно отразить выделение НДС на счете 19, можно ли выделить его с использованием счета 91.01?

Правила формирования в бухгалтерском учете организаций информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, установлены Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов). Так, для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов.

Отражение сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ и подлежащих вычету, в соответствии с Планом счетов, производится по дебету счета 68, субсчет «Расчеты по НДС», в корреспонденции со счетом 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». По дебету счета 19 и открытым к нему соответствующим субсчетам учитываются суммы НДС, выделенные в расчетных документах, в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов (в частности 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» , 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»), предназначенными для обобщения информации обо всех видах расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами, с бюджетом, а также внутрихозяйственных расчетов. В соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 расходы на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов (как прочие расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями).

Данные расходы, согласно Плану счетов, отражаются по дебету счета 91, субсчет «Прочие расходы», в корреспонденции со счетами учета расчетов. В рассматриваемой ситуации, исходя из рекомендаций Плана счетов и ПБУ, предложенную хозяйственную операцию следует отразить следующими проводками (суммы условные):

Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 51
— 118 руб. — удержана банком сумма комиссии за снятие наличных денежных средств (выписка банка);

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком»
— 100 руб. — сумма комиссии без НДС отражена в составе прочих расходов;

Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Расчеты с банком»
— 18 руб. — отражен НДС с суммы комиссии на основании счета-фактуры;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 18 руб. — принят к вычету НДС на основании счета-фактуры банка.

Отражение расходов в момент оплаты услуг банка проводкой по дебету счета 91 некорректно, поскольку выписка банка свидетельствует лишь о том, что банку уплачена некоторая сумма (списана с расчетного счета), а не о том, что услуги оказаны. По методу начисления расходы признаются вне зависимости от даты оплаты в периоде их возникновения (п. 18 ПБУ 10/99). Расходы в бухгалтерском учете признаются только при соблюдении условий, перечисленных в п. 16 ПБУ 10/99. Если хоть одно из них не выполнено, то в учете признается дебиторская задолженность. В рассматриваемом случае документы от банка, подтверждающие произведенные расходы (к таковым можно отнести, например, мемориальный ордер), будут получены только в конце месяца и только в этот момент могут быть признаны расходы.

При отражении операции рекомендованным нами способом отпадает необходимость в составлении предложенной проводки по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 91. Кроме того, проводка: Дебет 19 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — используется в том случае, когда сумма НДС, ранее принятая к вычету, подлежит восстановлению. В рассматриваемой ситуации речь о восстановлении не идет, поэтому такая проводка составлена быть не может.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Волкова Юлия
Компания «Гарант», г.Москва

Читать еще:  Поступление на расчетный счет через банкомат

8 сентября 2009 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Услуги банка и комиссии в 1С 8.3

Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.

Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности

Одним из первых партнеров, с которым вступает в отношения любое предприятие, является банк. Открыть расчетный счет, осуществлять платежи, регистрировать валютные сделки, покупать или продавать валюту – все это можно только при наличии договора с банковской организацией. Банк, как любой партнер, предоставляющий услуги, выставляет счета на оплату или списывает с расчетного счета организации суммы за оказанные услуги банка. О том, как правильно отразить такие хозяйственные операции в программе «1С:Бухгалтерия», редакция 3.0 пойдет речь в этой статье.

Услуги банка можно объединить в две большие группы:

  • Услуги, не облагаемые НДС;
  • Услуги, облагаемые НДС.

Для каждой группы услуг имеются свои особенности формирования бухгалтерских проводок.

Услуги, не облагаемые НДС, отражаются на бухгалтерских счетах в следующем порядке:

  • Д 91.02 (Прочие расходы) – Д 51 (Расчетный счет) – списаны на прочие расходы суммы комиссии банка.

Услуги, облагаемые НДС, отражаются на бухгалтерских счетах в следующем порядке:

  • Д 76 (Расчеты с разными дебиторами, кредиторами) – Д 51 (Расчетный счет) – перечислены денежные средства с расчетного счета как отражение комиссии банка;
  • Д 91.02 (Прочие расходы) – Д 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) – списана на прочие расходы дебиторская задолженность как расходы на услуги банков;
  • Д 19 (НДС по приобретенным услугам) – К 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) – отражен НДС, по приобретенным услугам банка.

Рассмотрим отражение каждой группы услуг банка в 1С 8.3.

Услуги банка, не облагаемые НДС – способ регистрации в 1С 8.3

Формирование в 1С проводки Д91.02-К51 выполняется с помощью типового документа «Списание с расчетного счета». Как правило, банк удерживает комиссию в безакцептном порядке, с помощью платежного ордера. Информация об удержании предоставляется в виде выписки банка. Строка выписки банка о списании комиссии собственно и есть документ «Списание безналичных денежных средств».

Чаще всего эти документы загружаются в бухгалтерскую учетную систему из клиент-банка – специальной банковской программы, но мы предлагаем детально разобраться с особенностями ручного формирования документов списания, тогда редактирование загруженных документов не составит большого труда.

Из раздела «Банк и касса» основного интерфейса системы перейдем в журнал документов «Банковские выписки».

В журнале можно создавать два типа документов – поступление (+) и списание (-) на расчетном счете организации. Документы создаются нажатием на соответствующую кнопку.

Создадим документ списания и заполним его. Сначала выберем нужный вид операции. По умолчанию будет предложена Оплата поставщику. Выберем из выпадающего списка Комиссия банка (в 1С 8.3).

Далее заполним необходимые реквизиты документа:

  • Скорректируем дату;
  • Укажем входящий номер и дату ордера;
  • Выберем получателя и организацию;
  • Заполним нужную сумму и статью движения денежных средств;
  • Назначение платежа заполнилось автоматически. Оставим его без изменений, для справки.

Особое внимание обратим на реквизит «Подтверждено выпиской банка», который установился по умолчанию. Только его установка позволит сформировать проводки после проведения документа.

Проведем документ и посмотрим проводки по учету комиссии банка.

Проводки в 1С в точности соответствуют требуемым бухгалтерским записям для отражения комиссии банка.

Услуги банка, облагаемые НДС – способ регистрации в 1С 8.3

Облагаемые НДС услуги банка отражаются в 1С 8.3 в два этапа. Причем, последовательность этих этапов может быть совершенно произвольной.

Для регистрации расходов по услугам банка используем документ «Поступление (акт, накладная)» из раздела «Покупки» основного интерфейса системы. Это первый этап действий, чтобы провести комиссию банка, облагаемую НДС.

Создадим документ с видом операции «Услуги (акт)».

Заполним его необходимыми реквизитами:

Особое внимание обратим на гиперссылки, содержащие переход для указания счетов расчетов с контрагентом и счетов учета затрат.

Изменим счета расчетов, т.к. по умолчанию нам предложили использовать 60.01 и 60.02, но нам нужно заменить эти счета на 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Читать еще:  Как быстро разблокировать счет в банке

В счетах учета затрат отредактируем счет на 91.02 и заполним необходимую аналитику прочего расхода. Обратим внимание, что счет учета НДС автоматически установлен как 19.04.

После заполнения реквизитов шапки и табличной части осталось зарегистрировать входящий – счет-фактуру, используя специальный инструмент в подвале документа.

Зарегистрированный счет-фактура отображается в документе гиперссылкой.

После проведения документа проверим сформированные проводки в 1С.

Вторым этапом создадим документ списания с расчетного счета, чтобы закрыть задолженность по счету 76.09, образованную документом поступления.

Вспомним, что в начале статьи мы уже работали с аналогичным документом. В текущих условиях необходимо использовать другой вид операции документа – «Оплата поставщику». Но для корректного зачета задолженности необходимо заменить счета расчетов на 76.09.

После проведения документа убедимся в корректности бухгалтерских проводок.

Задолженность по услугам банка закрыта.

Изучение всех вариантов отражения комиссии банка в 1С 8.3 завершено.

Обмен документами типа «Счет-фактура» в сервисе E-Invoicing Сбербанка

Ниже приведен порядок обмена счетами-фактурами в системе E-Invoicing Сбербанка.

    После создания счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, исправленного счета-фактуры документ приобретает статус «Черновик» и находится в папке «Черновик».

  • Далее пользователь может изменить подписанта на маршруте или оставить участников маршрута без изменений. После чего пользователь должен нажать «Отправить».
  • После нажатия «Отправить» статус документа меняется с «Черновик» на «На подписании». Тот пользователь, который указан первым в маршруте отправителя, должен зайти в систему. Счет-фактура, который необходимо подписать, находится в папке «На обработку».

    Далее пользователь должен подписать счет-фактуру. Данное действие пользователь может совершить из карточки документа, нажав Подписать или из списочной формы, выделив документ и нажав по иконке подписи.

    Примечание: Если маршрут документа на стороне отправителя имеет признак Создатель с обязательностью ЭЦП, то документ может быть подписан из статуса Черновик.

  • После подписания счета-фактуры всеми участниками маршрута на стороне Отправителя, статус документа меняется с «На подписании» на «Подготовлен». Документ находится во вкладке «Исходящие».
  • После того как отправитель получит от Оператора ЭДО подтверждение даты получения электронного документа, статус счета-фактуры изменится на «Отправлен».
  • Далее последний участник с правом подписи на стороне отправителя должен подтвердить получение квитанции «Подтверждения даты получения документа» от Оператора. Для этого пользователь должен войти во вкладку «Квитанции», выделить квитанцию от Оператора и нажать на иконку «Подписать». При подтверждении квитанции в системе формируется и подписывается «Извещение о получении электронного документа».

    Для просмотра подписанных квитанций и возможности сохранить квитанции необходимо пройти по ссылке «Документооборот не завершен» в карточке документа.

    В карточке «Документооборот» видно, что от оператора получено «Подтверждение даты получения документа», на что отправитель сформировал и подписал «Извещение о получении электронного документа».

    После получения счета-фактуры Оператором от отправителя, Оператор направляет счет-фактуру Получателю.

    Для того чтобы первый участник маршрута на стороне получателя смог просмотреть счет-фактуру, ему необходимо подтвердить факт его получения.

    Помимо получения счета-фактуры так же необходимо подтвердить получение «Подтверждения даты отправки документа» Оператора. Для этого данному пользователю необходимо войти во вкладку «Квитанции», выделить счет-фактуру и квитанцию Оператора и нажать Подписать .

    При подтверждении в системе E-Invoicing формируется и подписывается:

    • Извещение о получении электронного документа (счета-фактуры).
    • Извещение о получении электронного документа (подтверждения даты отправки документа).

    После подтверждение получения счета-фактуры, документ отображается во вкладке «На обработку». Статус документа на стороне получателя «Получен».

    Далее пользователь со стороны получателя должен принять (Шаг 10) или отклонить (Шаг 14) счет-фактуру.

    Нажать на иконку Принять в карточке документа или в списочной форме документов, чтобы принять счет-фактуру. Документ помещается в «Обработанные».

    После того, как отправитель получит от получателя «Извещении о получении электронного документа» Статус на стороне отправителя меняется на «Принят». На стороне отправителя счет-фактура попадает в «Обработанные».

    После подписания получателем квитанции «Извещение о получении подтверждения даты отправки ИОП», документооборот приобретет статус «Завершен», и будет выглядеть следующим образом.

    В случае если получатель не отправит уведомление об уточнении, то со стороны отправителя больше не требуется подписания квитанций. О чем свидетельствует сообщение «Документооборот завершен».

    Читать еще:  Банки начнут блокировать счета без предупреждения

    Получатель должен подтвердить получение «Подтверждение даты отправки документ» (Подтверждение даты отправки извещения о получении счета-фактуры). Для этого необходимо во вкладке квитанции выделить данное подтверждение и нажать «Подписать». Тем самым будет сформировано и подписано «Извещение о получении электронного документа» (Извещение о получении подтверждения даты отправки извещения о получении счета-фактуры).

    Просмотреть сформированные извещения и полученные от Оператора подтверждения можно в карточке документа, пройдя по ссылке «Документооборот». В случае если получатель согласен с содержанием счета-фактуры, больше подписания квитанций не требуется. Остается только принять саму счет-фактуру.

    В случае если получатель не согласен с содержимым счета-фактуры, ему необходимо в карточке документа нажать «Отклонить» или, выделив документ в списочной форме, нажать на иконку «Отклонить».

    Далее необходимо ввести причину отклонения в поле ввода комментария и нажать кнопку Отклонить .

  • Когда получатель нажимает Отклонить в системе формируется и подписывается «Уведомление об уточнении», в котором указана причина отклонения, введенная ранее в поле ввода комментария. Данное уведомление можно увидеть в карточке «Документооборот». Статус документа, как у отправителя, так и у получателя меняется на «Отклонен». Счет-фактура у получателя также помещается в «Обработанные».
  • Для того чтобы документооборот стал завершен, отправителю необходимо подтвердить получение уведомления об уточнении. Для этого следует во вкладке квитанции выделить полученное уведомление и нажать на иконку Подписать . В системе сформируется и подпишется «Извещение о получении электронного документа» (Извещение о получении уведомления об уточнении).
  • В Карточке документа, как отправитель, так и получатель могут увидеть, что документооборот завершен.

    Альфа-Банк начал отправлять счета-фактуры по комиссиям банка в системы электронного документооборота

    Альфа-Банк предоставил корпоративным клиентам возможность получать счета-фактуры от Альфа-Банка напрямую в свой личный кабинет в системе электронного документооборота. Услуга представляется бесплатно и доступна для клиентов, сотрудничающих с операторами электронного документооборота «СКБ-Контур» (Контур. Диадок), «Калуга Астрал» и «Корус Консалтинг СНГ» (Сфера.Курьер). Новый сервис экономит клиентам время и повышает качество обслуживания — ранее счета-фактуры по комиссиям за услуги банка, облагаемым НДС, можно было получить только на бумаге, обратившись в отделение.

    Чтобы начать получать счета-фактуры в электронном виде, клиенту достаточно направить письмо через интернет-банк с указанием оператора электронного документооборота. Банк формирует электронные счета-фактуры в соответствии с приказом Минфина 174н и подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью.

    «Мы ценим время наших клиентов и понимаем, сколь трудоемок процесс ведения налогового учета. Так как основным документом для учета НДС является счет-фактура, то мы стремились упростить их получение нашими клиентами. В дальнейшем мы планируем расширить перечень поддерживаемых операторов электронного документооборота», — отметила Александра Гладун, директор операционно-сервисного обслуживания корпоративных клиентов Альфа-Банка.

    Клиенты банка высоко оценили новый сервис. Альфа-Банк планирует до конца года перевести на электронный документооборот до 50% счетов-фактур по комиссиям за расчетно-кассовое обслуживание.

    Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, лизинг, факторинг и торговое финансирование.

    Альфа-Банк является крупнейшим частным финансовым институтом России по размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному и депозитному портфелям.

    По итогам 2017 года согласно данным финансовой отчетности (МСФО) совокупные активы Банковской группы «Альфа-Банк», куда входят ABH Financial и его дочерние компании, включая АО «Альфа-Банк», составили 44,7 млрд. долларов США, совокупный кредитный портфель — 28,6 млрд. долларов США, совокупный капитал — 6,4 млрд долларов США. Чистая прибыль за 2017 год составила 798 млн. долларов США.

    На территории России у Банка открыто более 750 подразделений. В Банковскую группу также входят иностранные финансовые компании, в том числе дочерний Банк в Нидерландах, финансовая компания на Кипре.

    Альфа-Банк — официальный Европейский банк Чемпионата мира FIFA 2018™ и Кубка Конфедераций FIFA 2017. С момента своего основания в 1990 г. банк известен поддержкой масштабных культурных мероприятий. При содействии Альфа-Банка Россию посетили всемирно известные зарубежные музыканты. Также Альфа-Банк является организатором ежегодного фестиваля современной музыки и технологий AlfaFuturePeople.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector