Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчеты по внешнеэкономическим сделкам

1. Структура и сущность предмета «Международные расчеты и финансирование»

1.2. Правовое регулирование внешнеэкономических сделок и расчетов по ним

Для начала, следует отметить, что в российском праве не существует четкого определения термина «внешнеэкономическая сделка[4]». Поэтому под внешнеэкономическими сделками следует понимать операции, обладающие следующими двумя признаками:

1. в сделке должны участвовать субъекты различной национальной принадлежности,

2. должен быть четко очерчен круг отношений, в сфере которых заключаются такого рода сделки (операции по экспорту-импорту товаров, услуг и др.).

Согласно данного определения, к внешнеэкономическим сделкам можно относить договора подряда, мены, договора на предоставление различных услуг по оказанию технического содействия в сооружении промышленных объектов, а также договор внешнеторговой купли-продажи товара.

В правовом регулировании внешнеэкономических сделок большую роль играют международные договоры регионального и универсального характера. Особое значение при заключении внешнеэкономических контрактов имеет Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров 1980 года (Венская конвенция), участницей которой (как правопреемник СССР) является и Российская Федерация. Конвенция содержит общие условия и порядок осуществления платежей. СССР присоединился к конвенции 23 мая 1990 г., а вступила в силу на территории России с 1 сентября 1994 г.

В Конвенции предусмотрена обязанность покупателя уплатить цену за товар, установлены место и срок платежа, последствия неуплаты за товар, включая начисление процентов за просрочку платежа, возмещение убытков и т.д.

Порядок платежей по внешнеэкономическим контрактам предусмотрен и другими международными соглашениями, в частности Общими условиями поставок товаров между организациями стран — участников соглашения, Общими условиями поставок товаров из РФ в Китай и обратно[5], и т.д.

Следует иметь в виду, что в соответствии с действующим законодательством международные договоры (конвенции), в которых участвует Российская Федерация, рассматриваются как часть национальной правовой системы, имеющей приоритетное значение и обязательный характер. Это вытекает из п. 4 ст. 15 Конституции Российской Федерации, закрепившей правило, что: «общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются частью правовой системы. Если международным договором установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора».

Существует также ряд международных соглашений универсального уровня по регулированию внешнеэкономических сделок. Это, прежде всего, Гаагские конвенции 1964 г. «О единообразном законе о международной купле-продаже товаров» и «О единообразном законе о порядке заключения договоров о международной купле-продаже товаров». В силу ограниченного числа стран, подписавших эти конвенции, они не получили широкого распространения. СССР (и, следовательно, Россия) не является участником этих конвенций, однако, Гаагские конвенции 1964 г. по сути дела включены в Венскую конвенцию 1980 г.

Условия о платежах по внешнеторговым контрактам включены также и в принятый в 1994 году Международным институтом унификации частного права (УНИДРУА) документ «Принципы международных коммерческих контрактов» («Principles of International Commercial Contracts»), который также может быть использован при заключении контрактов.

Важное значение при заключении и исполнении внешнеэкономических сделок, а особенно договоров международной купли-продажи, играют международные обычаи[6]. С тем, чтобы избежать противоречий между торговыми партнерами в понимании торговых обычаев, Международная торговая палата разработала и выпустила сборники их толкований — «Инкотермс» — в 1953 г. Со временем «Инкотермс» несколько раз переиздавали, внося дополнения и изменения. С правовой точки зрения «Инкотермс» представляет собой свод правил, имеющих факультативный характер[7].

1. Место и роль предмета «международные расчеты и финансирование» в системе финансовых дисциплин.

2. Основные юридические документы, регулирующие финансовые взаимоотношения на международном уровне.

[4] Нормативно-правовая юридическая справочная система «Гарант». Словарь.

[5] осталось так же со времен СССР

[6] Примером типично Российского «обычая» является реализовывать товар без доставки и/или его страховки…

[7] Более подробно данный вопрос рассматривается в конспекте лекций «Международные транспортные операции»

Внешнеэкономические расчеты (начало статьи)

Как рассчитаться с иностранными контрагентами и не быть обманутым.

Международная торговля имеет важное значение для экономики любой страны. Развитие внешнеэкономических связей России, интеграция в мировую экономику не только позволили многим компаниям участвовать в международном экономическом сотрудничестве, но и стали необходимым фактором и инструментом развития их бизнеса.

И прежде чем начать разговор о тонкостях взаиморасчетов между участниками внешнеэкономической деятельности немного статистики:

В 2007 г. ВВП РФ составило без учета экспорта-импорта около 1,1 трлн.$, экспорт 353 млрд.$, импорт 200млрд.$. При этом, в 2007 году, согласно данным Федеральной таможенной службы, зафиксированная самая низкая в ее истории доля серого импорта и общем объеме ввезенных товаров, его объем составил 16,1% от официального.

Согласно данным мониторинга Минэкономразвития РФ о социально-экономическом развитии РФ в январе-апреле 2008 года внешнеторговый оборот составил 236.1 млрд.$, увеличившись по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, на 49%(в январе-апреле 2007 года – на 18,6%). Экспорт товаров за данный период составил 151,8 млрд.$, и увеличился по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, в 1,5 раза (в январе-апреле 2007 года – на 8,3%). Импорт товаров составил 84,3 млрд.$ и увеличился, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, на 41,7% ( в январе-апреле 2007 года – на 40,8%)

Согласно проекта долгосрочного социально-экономического развития России до 2020г., опубликованного Министерством экономического развития РФ объемы экспорта импорта увеличатся многократно.

Участников внешнеэкономической деятельности условно можно разделить на экспортеров, импортеров и банки, и перед каждым из них стоят свои задачи и проблемы, а также существуют законодательно установленные нормы и правила, которым они должны подчиняться. При этом, компании осуществляющие экспортные и импортные операции сталкиваются с давно устоявшимися правилами видения бизнеса на международном рынке. Так, например, иностранные компании-экспортеры зачастую диктуют свои условия заключения сделок, а российские компании вынуждены их принимать. В связи с этим, отечественным компаниям для минимизации своих рисков целесообразно заранее продумывать и вырабатывать наиболее благоприятные условиях сделок механизмы расчетов с иностранными контрагентами, не противоречащие российскому и международному законодательству. Внимательно относится к условиям контрактов о порядке перехода права собственности, распределению затрат по транспортировке, страхованию, таможенным платежам и т.д.

Читать еще:  Заполнение акта сверки взаимных расчетов пример

Если основная деятельность компании тесным образом не связана с осуществлением импортных и экспортных операций, то прежде чем осуществить свой первый успешный внешнеторговый контракт, компания, должна пройти нелегкий путь. Специалисты должны разобраться в формах и методах расчетов, тонкостях законодательства разных стран, специфике работы банков и системе расчетов между ними.

Расчеты между участниками внешнеэкономических сделок могут осуществляться в самых различных формах – в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, с использованием аккредитивов и т.д.– а ее выбор зависит не только от взаимных интересов и рисков сторон и от сложности самой сделки. Например, когда объектом сделки является оборудование, производство которого требует длительного времени, либо доставка и установка его осуществляется несколькими партиями с последующим обучением персонала. Самая обыденная форма расчетов – это банковский перевод, но подобные сделки могут сочетать в себе несколько форм расчетов. При выборе методов и форм расчетов необходимо учитывать их особенности.

Хотелось бы обратить внимание следующие особенности международных расчетов:

  1. Они регулируются нормативными законодательными актами РФ, международными банковским правилами и обычаями.
  2. Это объект унификации международных банковских операций.
  3. Они имеют, как правило, документарный характер, осуществляясь против финансовых и коммерческих документов.
  4. Осуществляясь в различных валютах, тесно связаны с операциями по купле-продаже валют
  5. Осуществление международного контракта связанно с вступлением сторон (импортеров, экспортеров и банков) в особые отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой документов и осуществлением платежей.

Для того чтобы максимально обезопасить денежные потоки по подобным сделкам можно воспользоваться рядом инструментов. При этом, под инструментом понимается сочетание форм и методов расчетов по внешнеэкономическим контрактам.

Самым распространенным способом расчетов между сторонами сделки является банковский перевод, при этом они могут сочетаться с другими формами расчетов (инкассо) или гарантиями. Авансовые платежи частичные либо полные широко практикуются, особенно при импорте дорогостоящего и уникального оборудования. При осуществлении авансовых платежей, либо оплат по факту поставки предметом переговоров сторон служат не только вопросы минимизации их рисков, но и их экономическая целесообразность и выгода. Так, расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера, так как фактически это форма кредитования импортером экспортера.

Особенности расчетов по открытому счету.

Сущность расчетов по открытому счету состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара и связана с кредитом по отрытому счету. Особенностью данной формы является то, что движение товара опережает движение денег и, как правило, экспортер односторонне кредитует импортера.

Безусловно, данная форма расчетов удобна, но выгодна и менее рискованна не для всех. Для импортера отсутствуют риски оплаты не поставленного товара, и является инструментом его кредитования. Для экспортера же, данная форма расчетов не содержит надежной гарантии своевременности платежа, может вызывать необходимость привлечения банковского кредитования.

Ее использование целесообразно при соблюдении ряда условий:

  • Компании связанны традиционными и долгосрочными торговыми отношениями или используется в расчетах компании с ее заграничными филиалам по экспортным поставкам и др.
  • Доверие подкреплено длительными деловыми отношениями
  • Используется на условиях взаимности, кода стороны попеременно выступают в роли продавца и покупателя.

Банковская гарантия – это безотзывное обязательство банка осуществить платеж определенной суммы получателю в случае невыполнения плательщиком своих договорных обязательств, по которому банк принимает на себя риск платежа по ней с последующим возмещением этих расходов. При этом, банк не берет на себя никаких обязательств по выполнению условий договора, однако гарантирует выплату оговоренной в гарантии суммы получателю. При надлежащем исполнении сторонами внешнеторговой сделки своих контрактных обязательств гарантия остается неиспользованной, а платеж по ней производится только при наступлении гарантийного случая.

За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение, которое зависит от срока гарантии, ее вида и обеспечения, предоставленного принципалом по ней. Данная форма обеспечения сделки не самая дешевая, и за частую служит препятствием в переговорном процессе сторон об условиях сделки, так как может значительно ее «утяжелить» не только по стоимости, но и по ряду других причин. Например, у вашего партнера может просто не быть свободного залогового обеспечения, либо просто времени и желания заниматься этим вопросом. Кроме того, большинство иностранных контрагентов признают гарантии исключительно западных банков, которые можно получить не только непосредственно в этих банках, но и через отечественные, которые могут выступать как посредники.

Использование банковской гарантии при взаиморасчетах с иностранными контрагентами целесообразно в следующих случаях:

Если условиями импортного контракта предусматривается предоплата (авансовый платеж), где импортер подвергается риску невыполнения обязательств поставщиком.

Если условиями контракта оплата производится после отгрузки на основании документов об отгрузке, либо предусмотрена отсрочка платежа, где продавец подвергается риску не выполнении обязательств покупателем.

Международные расчеты и валютные операции (стр. 3 из 9)

2.13. В каких случаях необходимо указывать в контракте валютную оговорку?

Валютная оговорка (currency clause) — это условие, включаемое во внешнеторговый контракт купли-продажи с целью страхования экспортера от риска понижения курса валюты платежа между моментом заключения сделки и фактическим моментом оплаты. Валютная оговорка фиксирует курс одной валюты относительно другой во избежание потерь от девальвации (devaluation) или ре­вальвации (revaluation).

Существует два основных вида валютной оговорки:

1) установление в соглашении о цене товара в качестве валюты контракта устой­чивой валюты. При понижении ее курса цена или сумма в валюте платежа соответ­ственно увеличивается;

2) включение условии об изменении цены товара в той же пропорции, в какой произойдет изменение курса согласованной между сторонами валютой платежа по отношению к валюте контракта.

Валютная оговорка может применяться и при заключении импортных контрак­тов для обеспечения интересов импортера, когда ожидается повышение курса валю­ты сделки.

Пункт контракта «Валютная оговорка» — указывает способ расчета курса валюты цены к валюте платежа в той форме, как он указан в контракте. Вносится только при условии несовпадения «Валюты цены» и «Валюты платежа».

2.14. В каких формах могут осуществляться расчеты? Какими правилами они регламентируются?

Формы расчетов связаны с использованием различных видов банковских и кредитных средств платежа. Наличные денежные знаки во внешнеторговых сделках обычно не применяются.

Основными формами расчетов, используемыми в международной коммерческой практике, являются: инкассовая, аккредитивная, по открытому счету, телеграфные и почтовые переводы, чековая и вексельная.

В отечественной практике порядок расчетов с иностранными партнерами определен Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и текущими нормативными актами ЦБ РФ. Форма расчетов осуществляется согласно принятому классификатору платежей и имеет вид:

АккредитивИнкассоПереводАккредитив / ИнкассоАккредитив / ПереводИнкассо / ПереводАккредитив / Инкассо / Перевод

2.15. В каких валютах могут осуществляться расчеты по внешнеэкономической сделке?

Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Общероссийскому классификатору валют и текущими нормативными актами ЦБ РФ, расчеты по внешнеэкономическим сделкам могут производится в валюте страны-импортера, валюте страны-экспортера или третьей страны, а также в искусственной счетной единице (СДР, ЭКЮ).

Иногда в условиях контракта предусматривается право импортера по своему усмотрению произвести платежи в различных валютах.

Как правило, используются устойчивые валюты или традиционные для данного вида товаров.

2.16. Какие расходы могут нести стороны по внешнеэкономической сделке при осуществлении расчетов? Какими документами устанавливается распределение этих расходов?

Расходы сторон по внешнеэкономической сделке при осуществлении расчетов бывают разного характера, в основном это расходы на обслуживание банковских операций. Распределение расходов регулируется контрактом, также расходы могут регулироваться например, «Унифицированными правилами по …» публикации Международной торговой палаты.

2.17. Со счетов каких лиц могут осуществляться расчеты по внешнеэкономической сделке? Возможны ли расчеты со счетов лиц, не являющихся сторонами по сделке?

Расчеты по внешнеэкономической сделке могут осуществляться со счетов контрагентов, лиц вошедших в контрактные отношения. Также расчеты могут осуществляться через посреднические организации не являющимися сторонами при сделке, это юридические лица — резиденты, действующие от своего имени как комиссионеры или агенты на основании заключенных ими договоров комиссии или агентских договоров.

2.18. Что необходимо понимать под «платежными реквизитами»?

Согласно законодательства РФ под понятием «платежные реквизиты» подразумевается уполномоченный банк либо его филиал, где ведется счет экспортера, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту – в случае экспорта товаров (Инструкция № 19 ЦБ РФ, № 01-20/10283 ГТК РФ от 12.10.93 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров», или уполномоченный банк либо его филиал, в котором открыт текущий валютный счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары (Инструкция № 19 ЦБ РФ, № 01-20/10283 ГТК РФ от 12.10.93 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары».

2.19. В каких случаях в контракте необходимо указывать банки, через которые будут осуществляться расчеты по сделке?

В отечественной практике порядок расчетов с иностранными партнерами определен Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» и текущими нормативными актами ЦБ РФ, все формы расчетов согласно принятому классификатору платежей осуществляются через уполномоченный банк контрагента, следовательно в контракте следует указывать банки через которые будут осуществляться расчеты по сделке.

В международной коммерческой практике дело обстоит несколько иначе. Некоторые формы расчета не предполагают указание банков в сделке. Такая форма расчета например как Открытый счет (open account), предполагает предоставление экспортером товарораспорядительных документов, минуя банк, и зачисление импортером причитающихся экспортеру сумм платежа на открытый счет в сроки, установленные в контракте. Перевод (transfer) – форма расчетов путем телеграфных и почтовых переводов также применяется обычно в случаях, когда предоставление валюты не связывается с каким-либо дополнительным условием, например, с передачей банку товарных документов. Чек (cheque) – вид ценной бумаги, денежный документ строго установленной формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении чекодателя о выплате определенному лицу или предъявителю чека указанной в нем суммы. Вексель (bill) – письменное долговое обязательство установленной законом формы, выдаваемое заемщиком – векселедателем кредитору – векселедержателю, предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку суммы, указанной в векселе.

2.20. Номер какого счета (транзитного или текущего) должен быть указан в контракте по Вашей сделке и почему?

Согласно инструкции ЦБ от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» и приказа ЦБ от 29 июня 1992 г. № 02-104а ее утверждающую, в контракте должен быть указан номер транзитного счета, так как к примеру, при поступлении выручки в иностранной валюте в пользу юридических лиц на территории РФ, она подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России, часть этой выручки должна быть продана на внутреннем рынке, для этого и открывается транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с настоящей Инструкцией; затем открывается текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

2.21. В каких случаях в контракте должен быть указан банк — корреспондент?

Банк – корреспондент должен быть указан в контракте в тех случаях, если по каким-то условиям или причинам расчеты по сделке должны производиться через корреспондентский счет в другом банке.

2.22. В какие сроки подлежат исполнению обязательства сторон по внешнеэкономической сделке?

Условия внешнеторгового контракта купли-продажи, содержащие перечень обязанностей сторон, являются ключевыми для данного вида контрактов. Основная обязанность продавца — поставить товар покупателю в установленный срок и в установленное место, обеспечив при этом надлежащее качество товара, его упаковку, маркировку и т.п. Основная обязанность покупателя — принять товар и оплатить его стоимость на условиях контракта.

Конкретный перечень прав и обязанностей сторон внешнеторгового кон­тракта купли-продажи зависит от условий, на которых была заключена данная сделка, т.е. выбор базисного условия поставки одновременно определяет и со­держание прав и обязанностей продавца и покупателя.

Например в случае, если в контракте либо в приложении (спецификации) к нему не ус­тановлен срок поставки и при этом не сделано никаких указаний на то, каким об­разом он должен быть определен, стороны должны руководствоваться следующими положениями. По общему правилу, сложившемуся в практике меж­дународной торговли, такой контракт не теряет юридической силы. Стороны должны выполнить принятые ими обязательства по внешнеторговому договору купли-продажи. Порядок поставки товаров определяется в данном случае исходя из законов и обычаев страны, право которой применимо к настоящему контракту.

Согласно части П ст. 314 ГК РФ в случаях, когда обязательство не предус­матривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательств.

Приложение N 5. Классификатор форм расчетов и особенностей внешнеэкономической сделки

к приказу Федеральной таможенной службы

от 21 августа 2007 г. N 1003

Классификатор
форм расчетов и особенностей внешнеэкономической сделки

I. Формы расчетов по сделке/договоруКод
12
Безвозмездная сделка (без расчетов) / отсутствие сделки
Возмездная сделка, предусматривающая расчеты с использованием
денежных средств
1
Возмездная сделка, предусматривающая расчеты с использованием
денежных и иных платежных средств (в т.ч. векселей)
2
Возмездная сделка, предусматривающая расчеты векселями
(исключительно)
3
Внешнеторговая бартерная сделка, не предусматривающая расчетов
с использованием денежных или иных платежных средств
4
Внешнеторговая бартерная сделка, предусматривающая расчеты с
использованием денежных и иных платежных средств
5
Внешнеторговая бартерная сделка, предусматривающая расчеты с
использованием векселей (без денежных расчетов)
6
Возмездная сделка, предусматривающая расчеты с использованием
денежных и/или иных платежных средств лицом, не являющимся
стороной по сделке
7
Внешнеторговая бартерная сделка, предусматривающая расчеты с
использованием денежных и/или иных платежных средств лицом, не
являющимся стороной по сделке
8
II. Особенности сделки (договора)
Без особенностей
Сделка, расчеты по которой осуществляются через счета
резидентов, открытые в Банке России (ГУ РКЦ), или через счета
Федерального казначейства
1
Сделки, финансируемые за счет средств займов ЕБРР (МБРР),
расчеты по которым производятся минуя счет импортера
2
Погашение государственного кредита3
Предоставление государственного кредита4
Сделки федеральных органов исполнительной власти,
уполномоченных Правительством Российской Федерации на
осуществление валютных операций без ограничений
5
Сделки Банка России или уполномоченных банков6
Сделки по договору, общая сумма которого не превышает в
эквиваленте 5000 долларов США (с учетом внесенных изменений и
дополнений), кроме кодируемых кодом 9
7
Безвозмездная сделка, одной из сторон которой является
некоммерческая организация, кроме кодируемых кодом 9
8
Сделки физических лиц — резидентов, не являющихся
индивидуальными частным и предпринимателями
9
>
N 6. Классификатор методов определения таможенной стоимости товаров, помещаемых под таможенные режимы, применимые к ввозимым.
Содержание
Приказ Федеральной таможенной службы от 21 августа 2007 г. N 1003 «О классификаторах и перечнях нормативно-справочной.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×