Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бух проводки по расчетному счету

Cчет 51. Расчетные счета

Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.

Как счет 51 используется в бухучете?

Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.

Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.

Аналитика и субсчета

Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).

Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.

Документальный учет по счету 51

Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:

  • банковские выписки – подтверждают поступления;
  • платежные поручения – подтверждают списание в счет оплаты задолженности перед поставщиками, покупателями, партнерами.

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

  • карточки счета, показывающей начальное и конечное сальдо, оборот по кредиту и дебету в корреспонденции с различными счетами;
  • оборотно-сальдовой ведомости, содержащей более подробную и детализированную информацию. Периодичность ее составления в каждой организации своя. Обязательное требование – формировать ведомость хотя бы раз в месяц.

На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.

Типовые проводки к счету 51

Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Счет 51 «Расчетный счет». Типовые проводки.

    В прошлой статье мы познакомились с бухгалтерским счетом 51″Расчетный счет» , документами, которые к нему относятся, и правилах заполнения этих документов. В этой статье давайте разберем типовые проводки по счету 51 «расчетный счет».

    Счет 51 «расчетный счет». Типовые проводки.

    Типовые проводки по кредиту счета 51 «Расчетный счет»

    Номер
    п/п
    Содержание операцийКорреспондирующие
    счета
    ДебетКредит
    1С расчетного счета получены наличные денежные
    средства в кассу
    5051
    2С расчетного счета перечислены денежные средства и зачислены на специальный счет в банке5551
    3С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу компании5751
    4Отражение финансовых вложений безналичным путем5851
    5Погашение задолженности перед поставщиками (подрядчиками) за товары, работы, услуги; перечислены авансы поставщикам и подрядчикам6051
    6С расчетного счета возвращены излишне полученные денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков6251
    7С расчетного счета погашены краткосрочные кредиты и
    займы
    6651
    8С расчетного счета погашены долгосрочные кредиты и
    займы
    6751
    9Погашена задолженность перед бюджетом
    налогам
    6851
    10Погашена задолженность перед ФСС, ОМС, ПФ по уплате страховых взносов6951
    11С расчетного счета перечислены денежные средства на оплату труда работников и зачислены на их лицевые счета7051
    12С расчетного счета перечислены подотчетные суммы на
    хозяйственные расходы
    7151
    13Перечислены денежные средства на лицевые
    счета работников по разным всем видам расчетов, за исключением расчетов с подотчетными лицами и расчетов по оплате труда
    7351
    14С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям
    (участникам)
    7551
    15С расчетного счета перечислены денежные средства сторонним организациям и лицам по разным видам операций7651
    16С расчетного счета погашена задолженность перед филиалами,
    представительствами, отделениями и прочими
    обособленными подразделениями
    7951
    17С расчетного счета перечислен возврат денежных средств участнику простого товарищества при выходе его из членов товарищества8051
    18С расчетного счета выкупленные собственные акции у акционеров8151
    19Отражена оплата внереализационных и прочих операционных расходов9151
    20Оплачены расходы компании за счет резервного фонда9651


    Типовые проводки по дебету счета 51 «Расчетный счет»

    Номер
    п/п
    Содержание операцийКорреспондирующие
    счета
    ДебетКредит
    1На расчетный счет поступили наличные денежные средства5150
    2На расчетный счет поступили денежные средства со специального счета в банке5155
    3На расчетный счет поступили средства, находящиеся в пути5157
    4На расчетный счет поступили денежные средства в виде предоставленных займов5158
    5Отражены поступившие денежные средства от
    поставщиков(подрядчиков) (возврат аванса)
    5160
    6На расчетный счет поступила выручка от покупателей (заказчиков) (при определении выручки «по отгрузке»)5162
    7Поступили краткосрочные займы и зачислены на расчетный счет5166
    8Поступили долгосрочные займы и зачислены на расчетный счет5167
    9Возвращены излишне перечисленные суммы налогов из бюджета5168
    10Возвращены излишне перечисленные суммы взносов из внебюджетных фондов5169
    11Возвращены подотчетным лицом излишне выданные средства на расчетный счет5171
    12Поступили на расчетный счет денежные средства от работников (например, материальный ущерб)5173
    13На расчетный счет поступили взносы от учредителей в счет вклада в уставный фонд компании5175
    14На расчетный счет поступили денежные средства от сторонних организации и граждан5176
    15На расчетный счет поступили денежные средства от филиалов,
    представительств, отделений и прочих обособленных
    подразделений
    5179
    16На расчетный счет поступили денежные средства от вкладчиков в виде вклада в простое товарищество5180
    17На расчетный счет поступили средства на целевое финансирование5186
    18На расчетный счет поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг (при определении выручки «по оплате»)5190
    19На расчетный счет поступили доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием, поступили внереализационые доходы5191
    20На расчетный счет поступили безвозмездно полученные средства, а так же доходы будущих периодов5198
    Читать еще:  Письмо о взаиморасчетах образец

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Бухгалтерские проводки по денежным средствам на расчетном счете

    Каждое предприятие ежедневно в своей работе сталкивается с теми или иными банковскими операциями. Поступление оплаты за товары на расчетный счет, перечисление в пользу поставщика материалов, выдача сотруднику средств под отчет через кассу — взаимодействие с банком стало неотъемлемой частью деятельности современной организации. В статье мы расскажем о том, как отражать основные операции по банковскому счету в проводках.

    Особенности операций по банку

    Все безналичные расчеты, проводимые на территории РФ, осуществляются посредством банков. На основании договора банковского обслуживания предприятие может открыть банковский счет и осуществлять с его помощью все необходимые операции.

    К основным банковским операциям, осуществляемым предприятиями, относятся:

    • оплата за полученные товары, услуги, работы;
    • зачисление средств от покупателей, заказчиков;
    • выплата заработной платы сотрудникам;
    • выдача средств под отчет на командировочные расходы, хозяйственные нужды;
    • размещение средств на депозитном счете;
    • обслуживание кредитной линии;
    • операции, связанные с использованием чековой книжки.

    Следует отметить, что операции с выдачей и зачислением средств могут осуществляться как в наличной форме (через кассу), как и в безналичной.

    Все операции по расчетному счету банк осуществляет только после распоряжения или получения согласии организации-владельца счета. Исключением являются случаи, предусмотренные законодательно (взыскание штрафов, пеней, налоговых обязательств).

    Основные проводки по банковским операциям

    Для учета безналичных операций по банку используют счет 51. Если средства выдаются или зачисляются через кассу, то в учете такие операции отражаются по счету 51.

    Типовые проводки по банковским операциям рассмотрим на примерах.

    Поступление средств на расчетный счет

    Денежные средства на расчетный счет предприятия могут поступить как через кассу, так и с другого банковского счета. Перечисления могут осуществлять юридические лица (например, компании-покупатели), физические лица (сотрудники, учредители и т.п.). а также органы бюджетных организаций (например, фонд социального страхования).

    Большинство расчетов в безналичной форме осуществляется на основании платежного поручения. Но следует знать, что перечисления могут проводиться на основании чеков, аккредитивов, платежных требований и ордеров, а также инкассовых поручений.

    Рассмотрим пример: между ООО «Гладиатор» и ООО «Телеком плюс» заключен договор на оказание телекоммуникационных услуг, ежемесячная плата по которому составляет 13 000 руб. В сентябре 2015 ООО «Телеком плюс» были оказаны услуги по договору, а 01.10.2015 было оформлено инкассовое поручение на оплату данных услуг. 03.10.2015 от ООО «Гладиатор» поступили средства на оплату услуг за сентябрь. Кроме того, со счета ООО «Телеком плюс» банком было списано 1600 руб. на оплату услуг оформления инкассового поручения.

    Бухгалтером ООО «Телеком плюс» были сделаны такие проводки:

    ДтКтОписаниеСуммаДокумент
    2660Отражение стоимости услуг уборки офисных помещений18 860 руб.Акт выполненных работ
    1960Учет входного НДС4 140 руб.Акт выполненных работ
    68 НДС19Принятие к вычету НДС4 140 руб.Счет-фактура
    6051Перечислено с расчетного счета поставщикам услуг23 000 руб.Платежное поручение
    Читать еще:  Средняя дебиторская задолженность формула расчета

    Получение наличных средств через кассу

    Наличные денежные средства через кассу могут быть выданы как сотруднику предприятия (выдача заработной платы, командировочных расходов), так и прочим юридическим лицам (оплата за поставленные материалы, товары, оказанные услуги).

    Выдачу денежных средств через кассу рассмотрим на примере операций с валютой.

    Сотрудник ООО «Штурман» Сергиенко П.П. направляется в командировку за границу, в связи с чем ему должен быть выдан аванс в сумму 1250 долл. США. 01.08.2015 в кассу банка поступает валюта для выдачи, а 03.08.2015 Сергиенко получает аванс. По факту возвращения из командировки 20.08.2015 Сергиенко П.П. предоставляет авансовый отчет, согласно которому имеется перерасход средств в размере 130 долл. Излишне потраченные средства Сергиенко получает в кассе 23.08.2015.

    Курс доллара США (условный) составляет:

    • 01.08.2015 — 60,00 руб./долл.
    • 03.08.2015 — 60,50 руб./долл.
    • 20.08.2015 — 59,50 руб./долл.
    • 23.08.2015 — 59,70 руб./долл.

    Бухгалтером ООО «Штурман» были сделаны такие проводки:

    Бухгалтерский учет основан на записи всех операций в специальных позициях

    Что это такое

    Расчеты с поставщиками товаров или сырья, заказчиками этих товаров или персоналом — одни из важнейших операций в жизни каждого юридического лица. 51 счет в бухгалтерии — это регистр «Расчетные счета», предназначенный для сбора информации о наличии материальных средств в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях) и об их движении по уплатным счетам организации или предприятия. Счета, в свою очередь, должны быть открыты в финансово-кредитных учреждениях. Регистр 51 — активный, поскольку начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми

    Позиция 51 отражает движение всех средств по расчетным счетам

    Для чего используется

    Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.

    Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.

    Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.

    Характеристика счета

    Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».

    Примеры основных операций по поступлению:

    • Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
    • Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
    • Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
    • Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.

    Схема работы 51 регистра

    Кредит (Кт) же показывает списание денег со счетов организации в банке. В нем отображаются все операции по убыванию денежных средств.

    • Получение денежных средств наличными, Дт 50.01 Кт 51.01, Выписка банка или чек на получение наличных;
    • Оплата контрагенту за товары или услуги, Дт 60.01 Кт 51.01, Банковская выписка, платежное поручение;
    • Возврат заемных средств, Дт 66 Кт 51.01, Банковская выписка или договор займа;
    • Перечисление зарплаты персоналу на карточку, Дт 76.05 Кт 51.01, Выписка банка, письмо на возврат денег.

    Существующие субсчета

    Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

    Читать еще:  Акт сверки расчетов с налоговой образец

    Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

    Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца.

    Корреспонденция с другими счетами

    Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:

    • 50 — Касса;
    • 51 — Расчетные регистры;
    • 52 — Валютные регистры;
    • 55 — Специальные счета в банках;
    • 57 — Переводы в пути;
    • 58 — Финансовые вложения;
    • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
    • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
    • 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
    • 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
    • 68 — Расчеты по налогам и сборам;
    • 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
    • 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
    • 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
    • 75 — Расчеты с учредителями;
    • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
    • 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
    • 80 — Уставный капитал;
    • 86 — Целевое финансирование;
    • 90 — Продажи;
    • 91 — Прочие доходы и расходы;
    • 98 — Доходы будущих периодов;
    • 99 — Прибыли и убытки.

    Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту.

    По Кредиту корреспонденция происходит с:

    • 04 — Нематериальными активами;
    • 50 — Кассой;
    • 51 — Расчетными счетами;
    • 52 — Валютными счетами;
    • 55 — Специальными счетами в банках;
    • 57 — Переводами в пути;
    • 58 — Финансовыми вложениями;
    • 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
    • 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
    • 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
    • 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
    • 68 — Уплате налогов и сборов;
    • 69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
    • 70 — Оплате труда персоналу;
    • 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
    • 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
    • 75 — Расчетами с учредителями;
    • 76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
    • 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
    • 80 — Уставным капиталом;
    • 81 — Собственными акциями (долями);
    • 84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
    • 96 — Резервами предстоящих расходов;
    • 99 — Прибылью и убытками.

    Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия

    Бухгалтерские проводки

    Основной статьей операций, которые могут осуществляться по 51 позиции, являются расчеты с контрагентами, представляющими собой поставщиков товаров или сырья, заказчиками, при выполнении услуг, и покупателями. Все эти действия осуществляются в соответствии с ранее заключенными договорами. Типовые проводки по таким операциям имеют следующий вид:

    • Дебет 51 Кредит 62 — Поступление денежный средств от клиентов за товары или услуги (как в качестве предоплаты, так и в качестве полного окончательного расчета);
    • Дебет 51 Кредит 60 — Возвраты поставщиками товаров или услуг до того, как они будут оплачены;
    • Дебет 51 Кредит 43 — Получение денег за предоставление услуги транспортировки товаров;
    • Дебет 51 Кредит 76 — Получение денег по заключенным договорам с контрагентами;
    • Дебет 60 Кредит 51 — Оплата работы поставщиков или подрядчиков за оказанные услуги, товары или работы, как в виде аванса, так и в виде окончательного расчета;
    • Дебет 62 Кредит 51 — Возвращение заказчикам или покупателям денежных средств, которые были зачислены по ошибке ранее;
    • Дебет 76 Кредит 51 — Начисление денег другим организациям и лицам за другие виды операций;
    • Дебет 51 Кредит 90 — Получение выручки, пришедшей от реализации продукции или выполнения работ (оказания услуг);
    • Дебет 51 Кредит 91 — Получение дохода от реализации и прочего выбытия, а также отражение доходов, полученных внереализационно.

    Важно! Контировки об изменении состояния учитываемых объектов, описанные выше, не являются учерпывающими для 51 регистра, поскольку он корреспондирует с большим количеством позиций, как по Дебету, так и по Кредиту. Проводок можно сделать и больше.

    Анализ счета

    Процесс аналитики предполагает расшифровку по оборотам и сальдо в разрезе кредитно-финансовых учреждений по всем из открытых в них счетов. Чаще всего в бухгалтерских и учетных комплексах аналитический учет по 51 счету организован в виде следующих отчетов:

    • Оборотно-сальдовая ведомость по этому регистру;
    • Анализ счета 51;
    • Карточка счета 51.

    Благодаря формированию этих документов можно хоть каждый день контролировать движение материальных средств и реализовывать возможности по распоряжению активов в рамках конечного сальдо. Анализ представляет собой правильное формирование сальдо на конец отчетного периода любо длины. Чтобы вычислить остаток нужно сложить начальное сальдо и дебетовые обороты, а потом вычесть из этого общий объем движений денег по кредиту в заданном отчетном периоде.

    Оборотно-сальдовая ведомость 51 регистра- это баланс по этому регистру, который выводится в конце месяца для его закрытия. В нем должны быть начальное и конечное сальдо, итоговые суммы оборотов по Дт и Кт. Также ОСВ 51 формируется и на основе разреза субсчетов.

    Образец карты анализа 51 счета, заполнение которой происходит автоматически

    Таким образом, 51 регистр бухучета — это учетная позиция, обобщающая данные о расчетах юридического лица с контрагентами, покупателями и сотрудниками. Он отражает поступление денег на счета организации по Дебету и списание их по Кредиту. Для его анализа существует карточка и ОСВ 51, которые могут давать необходимые данные помесячно.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    ×
    ×