Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ обеспеченности предприятия основными фондами

Анализ обеспеченности предприятия основными фондами

Значение, задачи и информационной обеспечение анализа

Тема 11. Анализ использования основных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

  • определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям;
  • установить причины изменения их уровня;
  • рассчитать влияние использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;
  • изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования;
  • выявить резервы повышения интенсивности и эффективности использования основных средств.

Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, «Бухгалтерский баланс предприятия», «Приложение к балансу предприятия» раздел 3 «Амортизируемое имущество», «Отчет о наличии и движении основных средств», «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Анализ обеспеченности предприятия основными фондами начинают с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Внимательно рассматривают соотношение различных групп между собой (промышленно-производственных, непромышленных и фондов непроизводственного назначения; активной и пассивной частей), так как от их оптимального сочетания зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое положение предприятия.

На основании данных отчетности проводят анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели:

  • коэффициент обновления (стоимость поступивших фондов / стоимость фондов на конец периода);
  • срок обновления (стоимость основных средств на начало периода / стоимость поступивших);
  • коэффициент выбытия (стоимость выбывших фондов / стоимость фондов на начало периода);
  • коэффициент прироста (сумма прироста основных фондов / стоимость фондов на начало периода);
  • коэффициент износа (сумма износа / первоначальная стоимость фондов на конкретную дату);
  • коэффициент годности (остаточная стоимость фондов / первоначальная стоимость фондов).

Далее анализируют возрастной состав и моральный износ основных средств, для чего их группируют по продолжительности эксплуатации (до 5 лет, 5-10 лет и т. д.), рассчитывают средний возраст оборудования.

На следующем этапе оценивают обеспеченность предприятия отдельными видами основных средств, сравнивая их фактическое наличие с плановой потребностью. С этой целью рассчитывают обобщающие показатели:

  • фондовооруженность труда (среднегодовая стоимость производственных фондов / среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену);
  • техническая вооруженность труда (среднегодовая стоимость производственного оборудования / среднесписочное число рабочих в наибольшую смену).

Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда, иначе происходит снижение фондоотдачи.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9916 — | 7557 — или читать все.

Анализ обеспеченности основными средствами

АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

1. Направления анализа основных средств и источники информации

2. Анализ обеспеченности основными средствами

3. Анализ использования техники и оборудования

4. Анализ показателей эффективности использования основных средств

Направления анализа основных средств и источники информации

Основные средства —основной элемент внеоборотных активов, наличие которых свидетельствует о надежности и долговечности бизнеса. Обеспеченность основными средствами и эффективное их использование, является важным фактором результативности хозяйственной деятельности любого предприятия. В соответствии с ПБУ6/01 «Учет основных средств» «основными средствами является часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.»

Анализ ос необходим управленческому персоналу для решения осн. вопросов:

— правильность организации рабочего места, безопасность оборудования;

-повышение отдачи оборудования; — снижение потерь рабочего времени;

-правильность отражения стоимости; — оценка состояния оборудования;

-решение вопросов по приобретению основных фондов с учетом производственной направленности организации и др.

Выделяют три направления анализа:

-анализ обеспеченности основными фондами (определяется объем и структура основных производственных фондов, доля активной части, физическое и моральное состояние, оснащенность основными производственными фондами, фондовооруженность);

-анализ использования ОПФ (в ходе анализа выявляется время работы оборудования, потери рабочего времени, загрузка производственного оборудования, производственные мощности);

-анализ эффективности использования ОПФ (определяется фондоотдача, фондоемкость, исследуется их динамика, выявляются факторы и резервы роста фондоотдачи).

Выбор конкретного направления анализа и решаемых при этом задач определяется потребностями управления. Основными особенностями анализа являются вариантность решений по использованию основных фондов и нацеленность этих решений на перспективу.

Качество анализа зависит от достоверности информации, и хорошей организации бухгалтерского учета: отлаженности системы регистрации операций с объектами основных средств, достоверности инвентарных описей и отчетных данных.

Исходные данные для анализа:

— бухгалтерская отчетность (баланс (ф№1) ОС представлены в 1 разделе по остаточной стоимости; приложения к балансу (ф№ 5); отчет о прибылях и убытках (ф№2));

— форма №11 стат. отчетности «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов»;

— форма БМ «Бланк производственной мощности»;

— форма N 7 «Отчет о запасах неустановленного оборудования, находящегося на складах, в капитальном строительстве»;

— форма N 1 — переоценка;

— форма N 2-КС «Отчет о выполнении плана ввода в действие объектов основных фондов и использовании капитальных вложений»;

— другая дополнительная информация из внутренних документов предприятия.

Результатом анализаявляется выработка предложений по обновлению основных фондов: модернизации, расширению площадей и приобретению нового оборудования, а также предложений о повышении сменности работы оборудования, своевременности ремонта и повышении его качества.

Анализ обеспеченности основными средствами

Одной из задач анализа является установление общей степени обеспеченности организации основными средствами, которая характеризуется соответствием их количества потребностям организации. Так, обобщающими показателями обеспеченности ОПФ являются:

Читать еще:  Анализ среды организации это

фондообеспе­ченность (Фоб = ОПФ / S · 100) энергообеспеченность (ЭО= G / S · 100), фондовооружен­ность (ФВ =ОПФ / ЧР) энерговооруженность (ЭВ = G / ЧР) труда.

ОПФ — среднегодовая стоимость основных производствен­ных фондов; S — площадь сх угодий;

ЧР — среднегодовая численность работников; G — энергетическая мощность предприятия, кВт.

В процессе анализа изучается динамика данных показателей и делается межхозяйственный сравнительный анализ для того, чтобы дать оценку степени обеспеченности хозяйства основными средствами производства. Рост фондовоору­женности труда должен сопровождаться ростом производительно­сти труда. При этом темпы роста производительности труда долж­ны быть выше темпов роста фондовооруженности труда. Причинами отставания темпов роста производительности труда от темпов роста фондовооруженности труда могут быть немотиви­рованный спад производства продукции, необоснованный рост ОПФ, особенно пассивной их части, численности работников управления в составе ППП и др.

Увеличение потребления электроэнергии должно сопровождаться экономным его использованием и ростом производительности труда. При этом темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста электровооруженности труда. Насколько экономно используется электроэнергия, можно проследить по пока­зателю удельного ее расхода на единицу выработанной продукции (при наличии возможности определения такого показателя) или на 1 тыс. р. объема продукции. Этот показатель должен иметь тенден­цию к снижению, тогда рост электровооруженности труда можно считать рациональным и эффективным.

Далее необходимо проанализировать обеспеченность хозяйства отдельными видами машин, оборудования, зданий, сооружений (т.е. устанавливается отношением площади пашни или посева культур, на выращивании которых они используются, к их наличию). НАПРИМЕР: площадь посевов зерновых культур на один зерноуборочный комбайн, площадь посева картофеля на один картофелеуборочный комбайн. В животноводстве – обеспеченность животноводческими помещениями определяется сопоставлением их проектной мощности по количеству скотомест с фактическим поголовьем скота в хозяйстве и т.д.

Расчетные значения данных показателей сравниваются с нормативными, с данными других хозяйств, в среднем по району, рассматриваются в динамике. В процессе анализа изучается структура основных средств в базисном и отчетном периодах, дается оценка происшедшим изменениям. В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложений капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности анализируемого хозяйствующего субъекта.

По составу ОС классифицируются (также согласно ПБУ6/01) следующим образом:

— рабочие и силовые машины и оборудование;

— регулирующие приборы и устройства;

— производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

— рабочий, продуктивный и племенной скот;

— внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В составе основных средств учитываются также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

По степени использования основные средства могут быть:

— в эксплуатации; — в запасе (резерве); — на консервации;

— в стадии достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.

В зависимости от имеющихся прав на объекты основные средства подразделяются:

— на объекты ОС, принадлежащие организации на праве собственности (в том числе сданные в аренду);

— на объекты ОС, находящиеся у организации в оперативном управлении и хозяйственном ведении;

— на объекты ОС, полученные организацией в аренду.

На втором этапе проводится анализ ОС в разрезе классификационных групп. В процессе анализа важно изучить и дать оценку динамики и структуры групп основных фондов, соотношения роста отдельных групп ОС.

На основе «горизонтального» анализа показателей движения основных средств, можно выявить:

-изменения обеспеченности основными средствами и отдельных их групп;

-причины изменения обеспеченности (переоценка и др.)

-тенденции изменения (опережающий рост производственных фондов, по сравнению с непроизводственными и т.д.);

И сделать выводы об экономической политике, проводимой на предприятии для повышения эффективности использования основных средств.

Еще более содержательна, может быть информация, полученная в результате проведения «вертикального» анализа движения ос. На его основе можно дать оценку структуры и структурных изменений в составе основных средств. Структурный анализ предполагает расчет удельного веса каждого вида основных средств в общей их стоимости и сопоставление его по периодам.

Большое значение в оценке обеспеченности предприятия основными средствами, имеет анализ их движения.Для этого рассчитываются следующие показатели:

— коэффициент обновления (ввода),характеризующий долю основ­ных фондов в общей их стоимости на конец года: = Стоимость поступивших основных средств /

Стоимость основных средств на конец периода

— срок обновления основных фондов =Стоимость ОС на начало периода/

Стоимость поступивших ОС

— коэффициент выбытия = Стоимость выбывших ОС /

Стоимость ОС на начало периода

— коэффициент прироста = Стоимость прироста ОС /

Стоимость их на начало периода

Данные показатели изучаются в динамике (за несколько лет) и характеризуют скорость замены основных фондов.

Анализ технического со­стояния ОС вызван процессами их морального и физического износа. Физический износ связан с тем, что основные фонды изнашиваются и становятся непригодными к даль­нейшей эксплуатации. Моральный износ предопределен появлением технически более мощных и совершенных конструкций, оборудования, машин и механизмов, которые по основным характеристикам превосходят эксплуатируемые. Анализ величины и причин морального и физи­ческого износа оказывает влияние на уровень рентабельности производства, на величину амортизационных отчислений, на уровень рыночной стоимости имущества предприятия.

коэффициент износа = Стоимость износа ОС /

Первоначальная стоимость ОС на соответствующую дату

коэффициент годности = Остаточная стоимость ОФ / Первонач. стоимость ОФ

В результате анализа тех. состояния принимаются решения о необходимости замены, модернизации или ремонта оборудования по каждой технологической группе в конкретных подразделениях предприятия.

Для характеристики возрастного состава и морального износа фонды группируются по продолжительности эксплуатации (до 5, 5-10, 10-20 и более 20 лет) и по каждому виду основных средств рассчитывается средний срок службы. Изучается также выполнение плана по внедрению новой тех­ники, вводу в действие новых объектов, ремонту ОС.

Читать еще:  Анализ наличия и движения основных фондов

Анализ обеспеченности основными фондами

Анализ основных фондов начинается с анализа наличия, структуры и движения основных фондов на предприятии.

Одним из главных показателей при анализе основных фондов является среднегодовая стоимость основных фондов . Данная стоимость может быть рассчитана следующим образом:

Фср= Фпер + (Фвв*Чм) / 12 – Фл * ( 12- М ) / 12,

где Фс — среднегодовая стоимость основных средств;

Фпер- первоначальная (балансовая) стоимость основных средств;

Фвв- стоимость введенных основных средств;

Чм – число месяцев функционирования введенных основных средств;

Фл — ликвидационная стоимость;

М – количество месяцев функционирования выбывших основных средств. Кроме того используется еще несколько методов подсчета стоимости основных фондов.К таким методам можно отнести хронологический метод расчета стоимости основных фондов:

Фср= (Ѕ *Ф1+Ф2+Ф3+….Фi-1+ Ѕ *Фi ) / ( n –1 )

где n — число периодов ( месяцев, кварталов и т.п.)

Фi — стоимость основных фондов в i-ом периоде;

Для упрощения чаще всего используют следующую формулу для подсчета стоимости основных фондов (простое среднеарифметическое):

Фср= (Фнач+Фкон) / 2

где Фнач – стоимость основных фондов на начало года;

Фкон- стоимость основных фондов на конец года.

В этом разделе анализа также изучается движение и техническое состояние основных производственных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели :

Коэффициент обновления: Кобн= Фпост. / Фкон.;

Коэффициент выбытия: Квыб=Фвыб./ Фнач. ;

Коэффициент прироста: Кпр.= Фпр./ Фнач.,

где Фпост. – стоимость поступивших основных производственных фондов,

Фкон. — стоимость основных производственных фондов на конец года,

Фвыб -стоимость выбывших основных производственных фондов,

Фнач. — стоимость основных производственных фондов на начало года,

Фпр — сумма прироста основных производственных фондов.

Главным показателем использования основных фондов является показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств:

Фотдача = ВП / Фср.

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, сравнение показателей в анализируемых годах по сравнению с показателями в базисном году, проводятся межхозяйственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, средствам производственного назначения, активной их части.

На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов. Значение этих факторов рассчитывается при сравнении показателя в анализируемом и базисном году. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов , являются: изменение доли активной части в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части.

Фондоотдача активной части основных фондов непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:

ФО = ( К * Тед. * СВ) / Фср. ,

где К — среднегодовое количество оборудования;

Тед. — количество отработанных часов одним оборудованием;

СВ — выработка продукции за 1 машино-час.

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П). Среднегодовую стоимость оборудования можно представить как произведение количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц), после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

ФО = (К * Д * Ксм * П * СВ) / ( К * Ц) = ( Д* Ксм * П * СВ) / Ц .

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется метод цепных подстановок. При этом анализе в формулу постепенно проставляются вместо значений базисного года значения анализируемого года и рассчитывается влияние каждого из факторов: структуры оборудования, целодневных простоев, коэффициента сменности, внутрисменных простоев, среднечасовой выработки.

После анализа обобщающих показателей более подробно изучается степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования. Степень использования производственных мощностей характеризуется показателями: экстенсивной загрузки, рассчитываемой как отношение фактического фонда рабочего времени оборудования к плановому фонду:

и интенсивной загрузки, рассчитываемый как отношение фактической и плановой среднечасовой выработки :

Кинтен.= ВПф. / ВПпл. .

Обобщающим показателем, комплексно характеризующим использование оборудования является коэффициент интегральной загрузки :

J = Кэкст.* Кинтен.

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования по следующей модели:

ВП= К * Д * Ксм * П * СВ

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.

Резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяют как:

ВПк = К * Дф * Ксмф * Пф * СВф ,

К – дополнительное количество оборудование, Дф- количество отработанных дней (фактически), Ксмф –коэффициент сменности, Пф – средняя продолжительность рабочего дня, СВф- выработка.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой единицей за год. Этот прирост рассчитывается как: :

Дф * Ксмф * Пф * СВф ,

Д- дополнительное количество рабочих дней , Кв- возможное количество рабочих дней.

Чтобы подсчитать резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации производства, необходимо воспользоваться следующей формулой :

ВПкcм = Кв * Дв *Ксмф * Пф * СВф

За счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно и выпуск продукции :

ВПп = Кв * Дв * Ксмв * П * СВф

Для определения резерва увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования, нужно воспользоваться формулой :

ВПсв = Кв * Дв * Ксмв * Пв * СВ

При анализе основных фондов на предприятии анализируются наличие, структура, движение основных средств.

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда):

Читать еще:  Принципы анализа хозяйственной деятельности

где Р – число работающих на предприятии (включает всех рабочих, ИТР и административно-управленческий состав). Данный показатель показывает стоимость основных средств, приходящихся на одного работающего.

Кроме того, рассчитывается показатель, показывающий приходящуюся стоимость основных производственных фондов на одного рабочего ( человека занятого в основном или в вспомогательном производстве) :

Фвоор. = Фпр. / Рраб.

, где Рраб. – число рабочих.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.

Электронная библиотека

Одним из главных факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, а также эффективное их использование.

К задачам анализа основных средств предприятия относят:

· определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;

· расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

· изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;

· установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Источниками информации для проведения анализа являются:

1) бизнес-план предприятия;

2) план технического развития предприятия;

3) форма № 1 «Баланс предприятия»;

4) форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» (разд. 3 «Амортизируемое имущество»);

5) форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств»;

6) форма БМ «Баланс производственной мощности»;

7) данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация.

Анализ начинают с изучения объема основных средств, их динамики и структуры (табл. 4.1).

Таблица 4.1 Анализ структуры основных средств ООО «Восток»

Вид основных средств

Здания и сооружения

Всего производственных фондов

Непроизводственные основные средства

Основные фонды предприятия делятся на две группы:

1) промышленно-производственные фонды;

2) фонды непроизводственного назначения.

Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды, которые, в свою очередь, делят на две группы:

1) активные – это рабочие машины и оборудование;

2) пассивные – это здания производственного назначения, склады, измерительные приборы и устройства, транспортные средства.

Как видно из данных табл. 4.1 в отчетном году по сравнению с базисным годом произошло увеличение стоимости основных средств предприятия на 7 500 тыс. руб. или на 42,86 %. Этот рост обусловлен увеличением стоимости основных средств по всем видам. Наибольший прирост отмечен по рабочим машинам (+5 150 тыс. руб.), зданиям и сооружениям (+1 600 тыс. руб.). В структуре основных средств наибольшую долю занимают активные – рабочие машины (64 %). На долю пассивных основных средств (здания и сооружения) приходится 26 %. Положительным моментом является увеличение удельного веса активных и снижение удельного веса пассивных основных средств.

Прирост (уменьшение) основных средств происходит за счет:

1) ввода в эксплуатацию новых объектов или выбытия основных средств из-за ветхости и износа;

2) приобретения бывших в эксплуатации основных средств или их продажи;

3) безвозмездного поступления основных средств на предприятие или их безвозмездная передача другим предприятиям;

4) аренды основных средств;

5) переоценки основных средств.

Различают следующие группы оборудования:

2) установленное (сданное в эксплуатацию);

3) фактически используемое в производстве;

4) находящееся в ремонте и на модернизации;

Наибольший эффект в производстве достигается, если размер первых трех групп оборудования одинаков.

Степень привлечения наличного оборудования в производство характеризуют следующие показатели:

1) коэффициент использования парка наличного оборудования:

2) коэффициент использования парка установленного оборудования:

Для анализа движения основных средств рассчитываются следующие показатели:

1) коэффициент обновления ( ), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:

2) срок обновления основных средств ( )

3) коэффициент выбытия ( )

4) коэффициент прироста ( )

Если коэффициент обновления опережает коэффициент выбытия, то делают вывод о том, что обновление осуществляется за счет нового строительства, приобретения новых основных средств, за счет замены старых, изношенных основных средств. Однако, на практике, замедление выбытия неиспользуемых основных средств приводит к росту затрат на их хранение, а также приводит к увеличению суммы налога на имущество предприятия.

Для анализа и оценки технического состояния основных средств определяют коэффициенты износа и годности по формулам:

1) коэффициент износа ( )

2) коэффициент технической годности ( )

Сумма коэффициента износа и коэффициента годности должна быть равна 100 %, то есть:

Чем выше значение коэффициента износа, тем хуже качественное состояние основных средств предприятия.

Увеличение изношенности основных средств предприятия может быть обусловлено:

1) выбранным методом начисления амортизации по основным средствам. Так, если выбран метод списания стоимости основных средств по сумме чисел лет или по остаточной стоимости, то в первые годы эксплуатации этих объектов сумма начисленного износа будет значительной;

2) приобретением основных средств с уровнем износа больше, чем в среднем по предприятию;

3) низкими темпами обновления основных средств на предприятии;

4) невыполнением задания по вводу в действие новых основных средств и их модернизации.

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда.

Показатель общей фондовооруженности труда определяется отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов ( ) к среднесписочной численности рабочих (ЧР):

Срочно?
Закажи у профессионала, через форму заявки
8 (800) 100-77-13 с 7.00 до 22.00

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector