Margaret24.ru

Деньги в период кризиса
59 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат депозита на зарубежный счет

Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается

За нарушение валютного законодательства грозит штраф от 25 до 100 процентов от суммы валютной операции. Увеличению количества случаев привлечения к ответственности способствуют законодательные изменения и формирование новой судебной практики. Чтобы не лишиться переведенных на заграничный счет денег, физлица и юрлица должны своевременно отчитываться о движении денежных средств и проверять валютные операции на соответствие требованиям закона

Российское валютное законодательство отличается особенной строгостью. Перечень валютных операций, которые могут совершать физические и юридические лица, достаточно короткий. При этом штрафы за нарушение законодательства поистине драконовские – от 25 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ). Чтобы не пришлось уплачивать штрафы, нужно точно понимать, какие операции могут совершать российские резиденты (физлица, являющиеся гражданами РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство, а также юрлица с местонахождением в России).

Могут ли физлица переводить деньги между своими зарубежными счетами?

Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.

Какие еще валютные операции разрешены для физлиц?

Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:

  • получать проценты на остаток средств на этих счетах;
  • переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
  • переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
  • получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).

Физлица могут зачислять на свои зарубежные счета деньги, полученные от нерезидентов?

Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:

  • зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
  • суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • пенсию, стипендию, алименты и иные социальные выплаты;
  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
  • возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.

Какие операции можно совершать, если счет открыт в государстве – члене ОЭСР или ФАТФ?

Если счет у физлица открыт в банке на территории государства, являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то тогда ему могут быть зачислены:

    кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по договорам с организациями-нерезидентами, которые являются агентами правительств иностранных государств, а также по договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

  • доходы от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за границей имущества;
  • средства, выплачиваемые в виде процентного (купонного) дохода и иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям и векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
  • средства, полученные в результате продажи физлицом внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской или иностранной бирже;
  • средства, выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи денежных средств или ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ. Такое имущество должно быть зарегистрировано на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ. Еще одно важное условие: государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. Кроме того, счет (вклад) резидента должен быть открыт в банке на территории этого иностранного государства.
  • Какие валютные операции разрешены для юрлиц?

    Перечень разрешенных валютных операций для юридических лиц в целом совпадает с описанным выше. При этом необходимо помнить несколько простых правил:

    • между резидентами разрешены только те валютные операции, что приведены в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
    • валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
    • Валютные операции должны осуществляться через счета в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ в предусмотренных Законом № 173-ФЗ случаях (ст. 14 этого закона).

    Что грозит за непредоставление отчетности по счетам в зарубежных банках?

    Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.

    Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2019 г., то отчитываться начнете с 2020 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.

    Юридические лица должны предоставлять отчетность о движении денежных средств ежеквартально, в течение 30 дней с момента завершения квартала.

    Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях. Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.

    Что такое репатриация валюты и каким будет наказание за невыполнение этой обязанности?

    Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:

    • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные услуги;
    • возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
    • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
    • Получается, что именно заимодавец (продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Почему усилился валютный контроль?

    15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки. То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств. В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.

    Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.

    Читать еще:  Нужно ли платить налог с депозита

    При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения. Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

    Как в судах решаются вопросы применения валютного законодательства?

    Суды при решении вопроса о наказании за нарушение валютного законодательства никогда не отличались лояльностью по отношению к нарушителям. И все же иногда компаниям удавалось доказать неправомерность штрафа, например когда в договор с иностранным контрагентом были внесены изменения относительно порядка или сроков оплаты. Однако прошлогодние изменения в Закон № 173-ФЗ исключили возможность применения такого подхода.

    До 2019 г. не было практики привлечения российских юрлиц к ответственности за зачисление выручки непосредственно на свой счет, минуя счета в уполномоченных банках. Однако зимой этого года компания «Двадцатый век Фокс СНГ» подала почти 100 исков к ИФНС России № 4 по Москве, оспаривая штрафы налоговой инспекции за нарушение валютного законодательства. Дело в том, что партнеры компании в Казахстане переводили деньги за оказанные услуги на ее счет в местном банке Citibank Kazakhstan в казахстанских тенге, минуя счета в уполномоченных банках России. Представители российской компании сослались на «малозначительность» совершенного правонарушения, но суды этот довод не приняли. Пока компании не удалось доказать свою правоту. Можно предположить, что в ближайшие годы суды вынесут немало аналогичных решений.

    Что касается физлиц, то прецедентов привлечения их к ответственности за совершение незаконных валютных операций пока немного. Санкции применяют в основном за несвоевременное предоставление отчетности по зарубежному счету, и пока – не более того. Однако с учетом двух прошедших «амнистий капиталов» (периоды, когда физлица могли добровольно предоставить в налоговые органы информацию об имеющихся у них активах, счетах за рубежом и т.д.) и электронного обмена налоговой информацией между РФ и большинством западных стран высока вероятность, что валютные операции физических лиц окажутся под большим контролем.

    В заключение остается дать совет: чтобы не терять деньги при совершении валютных операций, следует правильно их квалифицировать и проверять на предмет соответствия требованиям законодательства.

    Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад

    Валютное законодательство приводит закрытый перечень способов зачисления денежных средств на иностранные счета (вклады) валютных резидентов РФ — физических лиц. Это означает, что законны только те способы зачисления денежных средств, которые прямо упомянуты в законе, а иные способы признаются незаконными валютными операциями.

    Я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу как зачислить денежные средства на счет (во вклад) в иностранном банке и не нарушить при этом российское валютное законодательство.

    Напомню, что валютными резидентами РФ признаются все граждане РФ и иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

    Исчерпывающий перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (во вклады) валютных резидентов РФ, открытые в банках за пределами территории РФ, установлен статьей 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

    Общие способы зачисления денежных средств на счет (во вклад) в иностранном банке

    По общему правилу валютные резиденты РФ могут переводить на свои иностранные счета (вклады) денежные средства либо со счетов (вкладов) в уполномоченных российских банках либо с других своих счетов (вкладов) в иностранных банках.

    Кроме этого, с 2014 года на счет (во вклад) могут быть зачислены:

    1. Проценты на остаток средств на счетах (во вкладах).
    2. Минимальный взнос, требуемый правилами банка при открытии счета (вклада).
    3. Наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад).
    4. Денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на счета (во вклады). ФНС России в Письме от 11.11.2016 № ОА-4-17/21336 указывает, что конверсионные операции — это операции по обмену одной валюты на другую в связи с необходимостью проведения расчетов.
    5. Налоги, которые возращены фискальными органами иностранного государства.

    Зачисление на счет (во вклад) средств, полученных от нерезидентов

    Кроме вышеуказанных способов, на счета могут быть зачислены денежные средства, которые валютный резидент РФ получил от нерезидентов. Это:

    1. Зарплата и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей по заключенным трудовым договорам.
    2. Денежные средств, выплачиваемые в соответствии с решениями иностранных судов (кроме решений международного коммерческого арбитража).
    3. Пенсии, стипендии, алименты и иные социальные выплаты.
    4. Страховые выплаты.
    5. Денежные средства, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных денежных средств. В том числе возврат ошибочно перечисленных денежных средств и возврат за ранее купленный товар.

    Зачисление средств на счет (во вклад) в банках стран ОЭСР и ФАТФ

    На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.

    Также на счета, открытые в банках, расположенных на территориях этих государств, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

    1. Доходы от сдачи в аренду имущества.
    2. Накопленный процентный доход, выплата которого предусмотрена условиями выпуска внешних ценных бумаг.
    3. Иные доходы по внешним ценным бумагам: дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги.
    4. Денежные средства, полученные в результате отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в специальный перечень иностранных бирж.
    5. Доходы, полученные от передачи денежных средств или ценных бумаг в доверительное управление.
    6. Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства.
    7. Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимости. Есть два условия: (1) имущество находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и (2) иностранное государство присоединилось к автоматическому обмену финансовой информацией.

    Ответственность за нарушение порядка зачисления средств на счет (во вклад)

    Осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (во вклады) в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 3/4 до 100% суммы незаконной валютной операции.

    Однако если воспользоваться амнистией капиталов, которая продлится до 1 марта 2019 года, то можно полностью избежать административной ответственности. Для этого физическому лицу нужно представить специальную декларацию в любую налоговую инспекцию на территории РФ и указать сведения о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ.

    В таком случае валютные операции или зачисление денежных средств, совершенные до даты представления специальной декларации по счетам (вкладам), указанным в специальной декларации и открытым в банках, расположенных за пределами РФ, будут признаны совершенными без нарушения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

    Выводы

    1. По общему правилу денежные средства, которые не указаны в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», должны быть зачислены на счета (во вклады) через российские уполномоченные банки.
    2. Иностранный счет (вклад) можно пополнить наличными деньгами.
    3. На иностранный счет (вклад) можно зачислить зарплату и различные социальные платежи.
    4. На иностранный счет (вклад) нельзя зачислять вознаграждение по договору оказания услуг.
    5. Нарушение порядка зачисления денежных средств на иностранный счет (вклад) влечет административную ответственность в виде штрафа вплоть до 100% суммы операции.
    Читать еще:  Депозит в бухгалтерии это

    Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

    Материал опубликован пользователем.
    Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

    О чем нужно помнить владельцам иностранных счетов

    «Граждане, храните деньги в сберегательной кассе…» – уже давно в головах состоятельных россиян эта крылатая фраза превратилась в руководство к действию. При этом многие из них предпочитают, чтобы такая касса находилась в укромном месте, за пределами России – например, в Швейцарии или Великобритании.

    Законодательство не ограничивает возможности российских граждан (кроме людей, занимающих госдолжности) хранить деньги на зарубежных счетах. Но владеть таким счетом еще не значит, что пользоваться им можно как угодно. Довольно сложный режим использования иностранных банковских счетов установлен законом «О валютном регулировании и валютном контроле», помнить о котором нужно в первую очередь валютным резидентам (не путать с налоговыми), а это все, у кого есть российский паспорт или вид на жительство.

    О чем нужно помнить

    Российские валютные резиденты без рисков могу переводить деньги между своими счетами: открыты они в России или в любой другой стране – достаточно уведомить налоговые органы о счете. Но если вы планируете более сложные операции, нужно быть бдительными, чтобы не столкнуться с огромными штрафами за нарушение валютного законодательства.

    Например, зачислить доход от продажи ценных бумаг на иностранный счет можно только в том случае, если бумаги прошли листинг на бирже из перечня ЦБ. Он расширяется – с 21 до 64 бирж. Но следует проверять, прошла ли бумага листинг и не изменился ли перечень ЦБ с 2020 г. Если в инвестпортфеле окажутся бумаги, прошедшие листинг на бирже не из перечня, возможны валютные риски. Могут возникнуть проблемы и при покупке нелистинговых бумаг.

    Риски есть и при передаче резидентом денег в доверительное управление нерезиденту. Сейчас зачислять на иностранный счет можно только доход от такого управления, а основную сумму вернуть при возврате на российский счет. Правда, с 2020 г. ограничение будет отменено.

    Требования есть и к самому счету: чтобы избежать рисков при зачислении денег, счет нужно иметь в стране ЕАЭС или в стране, обменивающейся с Россией налоговой информацией автоматически.

    Ловушки сохраняются даже для тех, кто живет за пределами России больше полугода и не считается валютным резидентом страны. Операции между двумя российскими гражданами, один из которых больше полугода проводит за рубежом, а другой – в России, попадают под валютный контроль и должны проходить через российские банки. Иными словами, если вы живете за рубежом и решили продать недвижимость россиянину, который большую часть времени живет в России, зачислив средства от сделки на иностранный счет, вам придется заплатить штраф.

    Рассчитывать на то, что ФНС не узнает о ваших зарубежных вкладах, не стоит: автоматический обмен информацией заработал – сейчас в Россию в автоматическом режиме информацию направляют 75 стран и 13 территорий. Не присоединились к такому обмену с Россией, например, США, Грузия, Сербия, Черногория, Турция, Канада, а также Великобритания (отказалась передавать данные за 2018 г.). Да, не все страны присоединились к обмену, но он возможен по двусторонним соглашениям – у России их более 80, и большинство содержат положение об обмене данными (в том числе соглашение с США).

    Постепенно правила валютного законодательства для людей слабеют, а с 2020 г. – еще больше. Можно будет зачислять на иностранные счета (это касается операций, совершенных с 1 января 2018 г.) деньги от аренды недвижимости или продажи автомобиля, дивиденды, купоны и доходы от продажи ценных бумаг, займы и др.

    Но вводятся новые требования к самому счету: он должен быть открыт в странах ОЭСР, ФАТФ и ЕАЭС, но страны должны обмениваться информацией с Россией. На практике это означает, что, если в 2018 и 2019 гг.

    резидент зачислил средства от перечисленных транзакций на счета в странах, которые не обмениваются информацией с Россией, но являются членами ОЭСР и ФАТФ, формально это может быть нарушением валютного законодательства. Самые яркие примеры – США и Великобритания. Если резидент продал дом в Великобритании и зачислил деньги на счет в этой стране, или получил доход от продажи ценных бумаг на американский счет, или получил банковский заем на счет в Великобритании или США, он нарушит правила валютного контроля. За прошлые периоды резиденты штрафы платить не должны – закон, ухудшающий положение человека, не имеет обратной силы.

    2020 год – режим ослаблен, контроль усилен

    Главное изменение с 2020 г. (оно также распространяется на операции, совершенные с января 2018 г.) – возможность без ограничений зачислять на иностранные счета деньги от нерезидентов. По-прежнему счета должны быть открыты в странах ЕАЭС или странах, обменивающихся с Россией данными. При этом ретроспективное применение нормы позволит избежать штрафов за операции 2018–2019 гг. по счетам в таких странах, как Кипр или Болгария (не являются членами ОЭСР/ФАТФ, но обмениваются информацией).

    Но контроль ужесточится. С 2020 г. люди должны будут отчитываться о счетах, открытых не только в банках, но и в других финансовых организациях. То есть придется раскрывать информацию налоговикам, например, о счетах у брокеров или в страховых организациях при открытии полиса инвестиционного страхования. Правила зачисления и списания средств по таким счетам пока не установлены – регламент разработает ЦБ. Пока регулятор не предлагает ограничивать зачисление и списание денег ни по видам операций, ни по суммам (проект указания был опубликован на сайте ЦБ).

    Избежать отчетности о движении денег смогут лишь те, чей счет открыт в стране ЕАЭС или странах, обменивающихся информацией с Россией. Но оборот по счету не должен превышать 600 000 руб. в год, или таким должен быть остаток по счету при условии, что в течение года не было движений по нему. Последнее условие выполнить трудно – на практике банки списывают как минимум комиссии. Выходит, что, несмотря на внесенные поправки, например, по счетам в США и Великобритании необходимо будет подавать отчеты о движении средств в любом случае.

    Упрощение правил валютного контроля – безусловный плюс, но отчитываться о своих зарубежных активах еще нужно, а требования законодательства остаются сложными. Поэтому важно анализировать любые операции, связанные с иностранными счетами.

    Если есть счет за границей: как не попасть на штрафы

    С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает. Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом. С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

    Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

    Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

    • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
    • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
    • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

    Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

    Читать еще:  Ставки по депозитам овернайт

    Требования валютного законодательства

    Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

    В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

    Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

    После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании. Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей. Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

    Штрафы за несоблюдения требований закона

    Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

    • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
    • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
    • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
    • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

    Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

    Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

    • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
    • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
    • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
    • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

    Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

    • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
    • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
    • использовать доходы по ценным бумагам.

    Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

    В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

    Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

    Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

    Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

    Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

    • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
    • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
    • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
    • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

    С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

    Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

    В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран. На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка). «За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

    Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

    Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

    Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

    С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

    Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

    Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

    В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

    Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

    • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
    • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
    • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
    • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
    • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

    После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

    Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.

    Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    ×
    ×